Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! Скажіть чи застосовуються різниці і включаються суми в звіт з податку на прибуток згідно акту перевірки податкової суми ПДВ, вій.збору. ПДФО, штраф- 1020грн. податок на прибуток які були сплачені нами до бюджету

ТК

Тамара, консультант

експерт

09.01.2025 | 16:24

Відповідь надано

Щодо податкових "штрафних" сум коригувальні платники мають застосовувати коригування.

Як ми зрозуміли із запитання, мова йде про нарахований Вам штраф за несвоєчасне подання податкових декларацій. Якщо це дійсно так, то в такому разі, якщо Ви ведете облік податкових різниць, то Ви маєте застосовувати до таких сум коригування із пп. 140.5.11 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713. Згідно з ним бухфінрезультат до оподаткування слід збільшувати на суму витрат від визнаних штрафів, пені, неустойок, відшкодування збитків, компенсації неодержаного доходу (упущеної вигоди), нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів, у тому числі у сфері зовнішньоекономічної діяльності, на користь осіб, які не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), та на користь платників податку, які оподатковуються за ставкою 0 відсотків відповідно до пункту 44 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" цього Кодексу, а також на суму штрафів, пені, нарахованих контролюючими органами та іншими органами державної влади за порушення вимог законодавства. У додатку РІ означену різницю відображають у рядку 3.1.11.

Отже, як бачите, коригувальні платники податку на прибуток з метою оподаткування змушені нівелювати за допомогою коригування із пп. 140.5.11 ПКУ витрати, відображені в бухобліку, зокрема, на суму визнаних "податкових" штрафів.

Якщо ж мова йде про донарахування Вам податків, при цьому якщо це податки за цей рік (тобто 2024 рік), то їх у прибутковому обліку слід відображати за правилами бухобліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!