Заголовок тимчасово відсутній

Отримані кошти Вам слід оподатковувати за ставкою 3%.

Відповідно до п. 292.6 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n7038 датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг).

Тож, оскільки отримання коштів у Вас, судячи із запитання, буде проходити уже тоді, коли Ви перейшли на 3% ставку, то відповідно й оподатковувати такі кошти слід саме за цієї ставкою.

Оподатковувати ПДВ такі кошти не потрібно взагалі. Адже для Вас в цьому разі отримання коштів - це вже друга подія, яка не спричиняє ПДВшних наслідків. А на дату першої події (тобто відвантаждення товарів) Ви ще не були ПДВшниками, тому на цю дату Вам теж не треба було нараховувати ПДВ.

До речі, аналогічну позицію викладено й в ІПК ДПСУ від 10.01.2024 р. № 162/ІПК/99-00-04-03-03 ІПК. У ній податківці зосібна вказували: "Враховуючи вищевикладене, якщо платник єдиного податку до 01.07.2023 року застосовував ставку 5 відс. та надавав послуги (виконував роботи), які були неоплачені до такої дати та з ІІІ кварталу 2023 року здійснив зміну ставки єдиного податку третьої групи на 3 відс. (з ПДВ), включає суми коштів отримані після 01.07.2023 до складу доходу платника єдиного податку третьої групи за ставкою 3 відс. (з ПДВ).

Такі кошти зараховуються до складу доходу платника єдиного податку на дату надходження таких коштів на розрахунковий рахунок у податковому (звітному) періоді після 01.07.2023.

При цьому, дата надання послуг (виконання робіт) не впливає на дату відображення доходу платника єдиного податку третьої групи у зв’язку з відсутністю будь-якої оплати за такі надані послуги (виконі роботи).

...

Враховуючи зазначене, якщо у Товариства перша подія (зокрема, оформлення документа на постачання (виконання) послуг (робіт)) відбулася до його реєстрації платником ПДВ, а друга подія відбулася після такої реєстрації платником ПДВ, то податкове зобов’язання з ПДВ за такою операцією не нараховується, за умови, що таке Товариство не визначає податкові зобов’язання за касовим методом та/або оплати за рахунок бюджетних коштів".

Отже, у декларації з ПДВ означена операція у Вас взагалі не буде відображатися. А в декларації платника єдиного податку отримані кошти Вам слід записати на перетині рядка 1 та графи 3 р. II, а суму єдиного податку відповідно Ви маєте вказати на перетині рядка 6 та графи 3 р. III.

Раді допомогти, звертайтесь ще!