Заголовок тимчасово відсутній

Так, передача прозукціїї в оплату оренднох плати є в податкових цілях безоплатною передачею.ю що прирівнюєься до продажу. При цьому , видається 2 подіткових накладних - нульова на неплатника, та інша- на перевизення мінімальнох бази оподаткування над ціною продажу. Мінбаза для власновирозенох прозукціїї - це звичайна ціна. Звичайною ціною буде в такому разі договоріна , тобто та, за якою зараховується зерно в оплату орендної плати. Оскільки це зерно, ПДВ 14%. Також утримується ПДФО - із натуральним коефіцієнтом, та військовий збір 5%. Ці податки спалчує підприємство протягом 3 банківських днів, оскільки зг. 68.3 ПКУ саме у такий термін слід сплачувати податки, при видачі доходу у натуральній формі.

В додатку 4дФ відображається сума доходу в натуральній формі, збільшена на натуральний коефіцієнт (тобто, база нарахування ПДФО).

Наприклад, сума орендної плати має скласти 25000.

Натуральний коефіцієнт 1,21951219 . Сума скригованого доходу для оподаткування = 30 487,80

ПДФО 5487,80, В.збір = 1250 .

В 4ДФ 3=3а=30487,80, 4а=4= 5487,80, 5а=5 = 1250.

Проводки:

Дт23(91) Кт685 = 30487,80,

Дт685Кт6411 = 5487,80,

Дт686 Кт701 = 25000 (визнання дозоду від реалізаціїї зерна),

Дт901 Кт27 списання собівартості зерна,

Дт949Кт6432=3500 (ПДВ 14%), Дт6432 Кт6412 реєстрація ПН,

Дт949Кт642 = 1250 військовий збір.

Щодо останнього проведення: В цьому разі виникає методологічна невизначеність - щоб зійшался арифметика нарахувань, віськовий збір підприємтсво сплачує за свій рахунок. , а це може розглядатися як додаткове благо. Але, таку проблему можна вирішити, якщо в догворі або додатковій угоді визначити, що пайовик повертає військовий збір підприємству -тоді Дт685 Кт642 , ДТ311Кт685=1250.

Підприємство спалчує податки ДТ6411, 642 Кт311.

Можна обійти натуральнй коефіцієнт та складність нарахувань : нарахувати дохід в грошовій формі, нарахувати звичайні податки, а потім продати це зерно пайовику , як звичайному покупцю, на суму, яка належала б до видачі, зробивши залік зустрічних вимог, адже платнику 4 групи не заборонені розрахунки в негрошовій формі. В такому разі, за умовами прикладу, нарахування податків буде на суму 25000, вона і відображається у 4ДФ (25000 - 4500 -1250), а зерно продається на суму , що належить до виплати на руки, тобто на суму 19250 включаючи ПДВ. Тут слід тільки враховувати 188.1ПКУ, та у разі якщо така ціна продажу менша за звичайні ціни, донарахувати ПДВ на себе, склавши ПН із кодом невидачі 15 на превищення мінбази над ціною продажу. Але, все одно такий спосіб набагато вигідніший ніж перший.

Проводки: Дт23 Кт685=25000, Дт685 Кт6411=4500, Дт685 -Кт642 = 1250. - нарахували плату пайовику та утримали податки. На Кт685 заборгованість перед пайовиком 19250.

Продали зерно пайовику: ДТ361 Кт701 =19250, Дт701 Кт 6432 =2364,03 (визнали податкове зобов'язання з ПДВ 14%). Дт901 Кт27 - списали собівартість зерна. Тепер пайовик винен підприємству 19250 на Дт361.

Робимо залік : Дт361 Кт685 = 19250. таким чином, уникаємо невизначеностей, натурального коефіцієнту та зайвих витрат.

Раді допомогти, звертайтесь ще!