Заголовок тимчасово відсутній

Якщо я вірно Вас зрозуміла, в третьому кварталі вартість оренди склала певну суму, нарахування орендної плати та податків відбулося 30 вересня, коли особа надала акт, і в цьому нарахуванні було враховано податки: ПДФО 18% та ВЗ 1,5% за ставками, які діяли на той момент. Якщо ви не одразу сплатили заборгованість за оренду фізособі, ви мали в будь-якому разі сплатити податки до 30 числа місяця, наступного за місяцем нарахування, тобто до 30 жовтня. Як я зрозуміла, ви це і зробили. Виплату суми на руки фізособі ви здійснюєте в грудні, і незалежно від того, коли саме відбулася виплата, військовий збір за новою ставкою не нараховується, оскільки така ставка діє тільки з 1 грудня. Навіть якщо ви помилково взагалі не сплатили податки до дати виплати — це, звичайно, порушення, та може бути штраф за несвоєчасну сплату, але все одно, дата нарахування припадає на період, коли ставка була 1,5%, отже, з цієї суми за 3 квартал утримується 1,5%, а не 5%. Адже і у звітності за 3 квартал пройшла саме така сума. Якщо ви сплатили податок 5%, це просто переплата податку, а сума на руки мала б бути така, як розраховано (якщо не доплатили, слід доплатити). Коли ви будете нараховувати орендну плату за 4 квартал у грудні, тут ви вже утримуєте саме 5%. Але акт, якщо орендна плата не змінюється, однаковий. Адже в акті вказується сума орендної плати, так би мовити, брутто, а орендар-податковий агент утримує з неї належні податки та перераховує решту на руки орендодавцю. Тому за 4 квартал при незмінній орендній платі ваш орендодавець отримає на руки меншу суму, ніж раніше, а держава — більшу суму податків. Але акт буде на таку саму суму, як завжди.

Переплата військового збору — не витрати, а дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом. Вона може бути зарахована у сплату майбутніх платежів (наступного разу просто можна сплатити меншу суму, щоб врахувалася переплата).

Раді допомогти, звертайтесь ще!