Заголовок тимчасово відсутній

1. Ні, сплачувати ПДФО та ВЗ ФОП не повинен.

У даному випадку ФОП не є податковим агентом фізособи, оскільки він не виплачує фізособі ніякого доходу, а повертає помилково перераховані кошти.

Згідно п. 168.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877 податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов'язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку податку, визначену в статті 167 цього Кодексу.

Оскільки ФОП не виплачує ніякого оподаткованого доходу фізособі, а повертає помилково перераховані кошти і є Лист на повернення таких коштів, то утримувати і сплачувати ПДФО та ВЗ з такого доходу не потрібно.

2. Так, сканкопія підійде. Якщо у Листі на повернення коштів є реквізити платника, якому потрібно повернути кошти, вказано за який період повертаються кошти і є підписи фізособи, то сканкопія такого Листа є належним первинним документом.

Податківці в ІПК 05.12.2022 р. № 2133/ІПК/99-00-21-02-02-06 констатували, що законодавство з бухгалтерського обліку визначає лише вимоги щодо обов'язкових реквізитів первинних документів для цілей бухобліку. Враховуючи вимоги Закону № 996, Закону № 851, Закону № 2155, Правил, Положення № 88, інших нормативно-правових актів із зазначених питань відповідний електронний документ набуває статусу первинного документа, що засвідчує факт здійснення господарської операції, після належним чином його оформлення.

Якщо документ складено у письмовій формі то, він також повинен мати обов’язкові реквізити згідно ч. 2 ст. 9 Закону № 996 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155 Однак, у Законі № 996 не вказано, що сканкопія первинного документу, який складений з дотримання всіх вимог не може бути первинним документом.

Раді допомогти, звертайтесь ще!