Заголовок тимчасово відсутній

Нагадаємо, що згідно з п.39-1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n9831 ): "Для цілей визначення податкових зобов’язань зі сплати податків і зборів застосовується офіційний курс валюти України до іноземної валюти, встановлений Національним банком України, що діє на 0 годин:

дня подання особою-нерезидентом податкової декларації щодо постачання електронних послуг;

дня виникнення (визначення) податкових зобов’язань для інших платників/операцій/податкових зобов’язань, якщо інше не передбачено цим Кодексом."

Отже, при отриманні послуг від нерезидента застосовується курс НБУ на початок дня "першої події".

Як ми зрозуміли, у цьому випадку невірно визначена ціна послуг (не той курс НБУ), внаслідок чого змінилася сума ПДВ. У такому випадку обнуляється перша ПН (мінусовий РК з кодом 103) і складається нова ПН (див. ЗІР, 101.15 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38384 ). Обмежитися лише розрахунком коригування можна тільки якщо сторони узгодили зміну ціни у валюті - тоді складається РК з кодом 101. Але в будь-якому випадку сума в ПН має відповідати сумі в розрахунковому або первинному документі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!