Заголовок тимчасово відсутній
У Вашому випадку Вам потрібно надати УР до декларації з ПДВ за вересень 2024 року на збільшення податкових зобов’язань з ПДВ, де в рядку 6.1 (кол.5) Ви відображаєте цю операцію.
Податковий кредит Ви відображаєте в декларації з ПДВ за грудень 2024 року, тобто місяця коли відбулася така несвоєчасна реєстрація ПН – згідно з п.198.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), «суми податку, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, зазначені в податкових накладних/розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних з порушенням строку реєстрації, включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних».
Таке відображення – в рядку 13.1 декларації з ПДВ.
З цього приводу є роз’яснення ДПС України: «…отримувач послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких розташоване на митній території України, у разі реєстрації податкової накладної в ЄРПН з порушенням терміну реєстрації повинен відобразити податкові зобов’язання з ПДВ у звітному періоді, в якому вони виникли (незалежно від факту складання податкової накладної за такою операцією), а податковий кредит – в періоді реєстрації відповідної податкової накладної в ЄРПН, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкової накладної» (категорія ЗІР 101. 24 відповідь на питання «У якому звітному періоді отримувач послуг від нерезидента на митній території України повинен відобразити податкові зобов’язання та податковий кредит у разі реєстрації податкової накладної в ЄРПН з порушенням терміну реєстрації?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38104 ).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
