Заголовок тимчасово відсутній

Вважаємо, що це можливо. Але треба почекати.

Справа в тому, що борг з ПДВ у Вас повинен бути саме на 01/12/24 р., тоді Ви зможете відобразити його в декларації з ПДВ за листопад 2024 року в рядку 20.1.

Є відповідне роз’яснення податківців з цього приводу: «…у разі наявності у платника податку на дату подання ним податкової звітності з ПДВ податкового боргу з цього податку, такий платник має право зарахувати суму від’ємного значення ПДВ, сформовану за результатами такої податкової звітності, у зменшення суми податкового боргу з податку, що виник за попередні звітні (податкові) періоди та обліковувався в інтегрованій картці платника станом на перше число місяця, у якому було подано таку декларацію, в частині, що не перевищує реєстраційну суму такого платника на момент отримання контролюючим органом податкової декларації..» (роз’яснення ГУ ДПС у Рівненської області «Порядок зарахування суми від’ємного значення ПДВ у зменшення суми податкового боргу з цього податку», опубліковано 25.01.2024 року, посилання на повний текст: https://rv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/749533.html ).

Отже з цього випливає, що на 1/е число місяця, в якому буде подаватися декларація з ПДВ із зазначенням в рядку 20.1 «зараховується у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість» суми штрафу, яку потрібно погасити, ця сума повинна бути в межах реєстраційного ліміту на момент подання декларації з ПДВ. Та в ІКПП по ПДВ повинен бути вже саме борг по сплаті такого штрафу – борг в свою чергу виникає після спливу «…10 робочих днів, наступних за днем отримання податкового повідомлення – рішення (ППР)… У випадку не сплати виникає податковий борг – це сума узгодженого грошового зобов’язання, не сплаченого платником податків у встановлений Податковим кодексом строк, та непогашеної пені (п.п. 14.1.175 ст. 14 Податкового кодексу)» (роз’яснення ГУ ДПС у Черкаській області «Строки сплати податкових зобов’язань, податковий борг та його наслідки», опубліковано 05.04.2021 року, посилання на повний текст: https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/461254.html ).

Також з наведеного випливає, що у Вашому випадку станом на 01/12/24 р. ніякого боргу з ПДВ у Вас не було, цей борг буде тільки станом на 01/01/25 р. Відповідно – Ви зможете відобразити його тільки в декларації за грудень 2024 року.

Щодо відновлення значення, яким Ви будете перекривати – також це можливо, шляхом подання УР до декларації за грудень 2024 року.

Щодо наслідків у разі несплати – звісно, податкова буде наполягати на сплаті цього боргу. Разом з цим це не повинно вплинути на реєстрацію ПН(РК) в ЄРПН та/або на подання декларацій з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!