Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю. Яким чином зараз заповнювати додаток 2 до декларації з ПДВ, а саме раніше ДПС наголошувало, що сумму податкового зобов'язання поточної декларації знімали із від'ємного значення попередніх періодів, а сумму податкового кредиту поточної декларації повністю переносили до додатку 2. Чи змінилася ця позиція ДПС в зв'язку із введеням нової декларації з ПДВ? Дякую

ЮК

Юрій, консультант

експерт

05.12.2024 | 21:07

Очікує відповідь

Згідно з поясненнями до таблиці 1 додатку 2 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування та суми від'ємного значення, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду» декларації з ПДВ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n21 ), період виникнення від’ємного значення ПДВ «Заповнюється у хронологічному порядку виникнення сум від'ємного значення, починаючи зі звітного (податкового) періоду, який є найбільш давнім до дати подання декларації (найдавніший звітний (податковий) період) (рядок 1), та закінчуючи найближчим звітним (податковим) періодом».

Щодо позиції податківців: на жаль, але поки немає роз’яснень податківців з цього приводу. Та також ні в ПКУ, ні в нормативно – правових документах, немає чіткого визначення – саме показники яких періодів потрібно в першу чергу зменшувати (перекривати). Зі свого боку вважаємо, у разі якщо в поточному звітному періоді виникає податкове зобов’язання з ПДВ (рядок 17 декларації) то в першу чергу потрібно зменшувати саме податковий кредит цього поточного періоду, потім – попереднього періоду, тощо.

Взагалі ще раз підкреслюємо - ні в ПКУ, ні в нормативно – правових документах, немає чіткого порядку формування від’ємного значення. Тому у разі, якщо мова не йде про бюджетне відшкодування, та порушення на думку податківців - в тому, що невірно зазначений період виникнення від’ємного значення, то таке порушення ні на що не вплине, та штрафів не повинно бути. Про аналогічну ситуацію цілком щодо заповнення цієї таблиці мова йде у відеоматеріалі «Оновлена ПДВ-звітність: як не наробити помилок у передостанній день подання, а також врахувати зміни та уникнути штрафів» від 19.11.24 р., можна ознайомитися за посиланням: https://7eminar.ua/events/4477/10203 , орієнтовно після 25 хвилини саме про це йде мова.

Раді допомогти, звертайтесь ще!