Заголовок тимчасово відсутній

ВІтаю). Допоможіть, будь ласочка, у питанні складання та реєстрації ПН. Ми уклали договір з міжнародним агенством (виконавцем проекту, платник) на продаж товару в межах реаліз. проекту міжн техн. допомоги. отримучі товару резиденти України -Регіональні офіси водних ресурсів. 20.08.2024 надійшов аванс за товар. (На кого виписувати ПН, чи є особливості виписки ПН?) після отримання коштів треба звітуватися до ПДС? ЯК?. 14.11.24 відвантажили товар, у видатковій отримувачали: Платник - міжнародне агенство, Отримувач - Регіональний офіс(резидент України). На кого виписувати ПН? Як вірно заповнити верхню частину ПН? Складена на операції, звільнені від оподаткування-? та не підлягає наданню отримув

СК

Світлана, консультант

експерт

05.12.2024 | 11:10

Відповідь надано

Наскільки ми зрозуміли, ваше підприємство в рамках цієї угоди є постачальником товарів. ПРи цьому якщо таке постачання здійснюється за рахунок коштів міжнародної технічної допомоги, то така операція звільняється від оподаткування відповідно до п. 197.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722.

ТОбто, на дату отримання коштів (20.08.2024 року) потрібно випсиати ПН на отримувача товару. Якщо такий отримувач не є платником ПДВ, то ПН виписується як на неплатника (із типом причини 02, у даних покупця зазначається Неплатник і умовний ІПН 10000000000). Також проставляється позначка у лівому верхньому куті ПН у рядку "Без ПДВ". У розділі Б у гр. 8 зазначається коди ставки 903, а у гр. 9 код пільги 14060524, гр. 11 не заповнюється. Інші показники ПН заповнюються в загальному порядку.

В деклараціїз ПДВ операція із продажу відображається у рядку 5. Також потрібно подати разом із декларацією додаток 4, в якому має бути заповнена таблиця 2 (у ній розраховується сума пільги).

Раді допомогти, звертайтесь ще!