Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! ТОВ хоче орендувати приміщення у фізичної особи. Як це проводити в обліку, які податкові наслідки. І чи може фізична особа (має трансформатор току) перевиставляти ТОВ рахунки за ел.енергію.

ОК

Ольга, консультант

експерт

05.12.2024 | 18:53

Очікує відповідь

1) ТОВ укладає з орендодавцем (фізособою) договір оренди.

Згідно зі ст. 793 ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3842) договір найму будівлі або іншої капітальної споруди (їх окремої частини) укладається у письмовій формі. Договір найму будівлі або іншої капітальної споруди (їх окремої частини) строком на три роки і більше підлягає нотаріальному посвідченню.

Орендовані об’єкти відображають на позабалансовому рахунку 01 «Орендовані необоротні активи» за вартістю, указаною в договорі про оренду (п. 4 розд. ІІ НП(С)БО 14 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0487-00#n61).

Розмір орендного платежу сторони можуть встновити в договорі в будь-якому розмірі.

Але податки фізична особа - орендодавець має сплатити з мінімально встановленого орендного платежу. Закон регулює податок на доходи, а не саму орендну плату.

Мінімальний орендний платіж застосовується, коли юрособа орендує нерухомість у фізичної особи (громадянина). У цьому випадку згідно з п.п. 170.1.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 орендар зобов’язаний утримати з фізособи-орендодавця ПДФО і ВЗ, виходячи із суми оренди, вказаної в договорі, але не менше ніж від мінімального орендного платежу.

Встановлює мінімальну суму орендного платежу орган місцевого самоврядування (міська рада чи об’єднана територіальнат громада), на теритоії якого знаходиться об’єкт нерухомості.

ТОВ подає ф. 20-ОПП в гр. 9 зазначається стан об’єкта « 8 – орендується», в гр. 10 вид права « 7- право довгострокового користування або оренди», якщо строк оренди рік та більше, або «8 - право короткострокового користування, оренди або найму» якщо строк оренди менше року.

Оскільки орендодавець є фізособою, то ТОВ має виконувати роль податкового агента і має утримати з доходу у вигляді орендної плати ПДФО (18%) та ВЗ (5%) (пп. 170.1.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965).

У 4ДФ дохід від надання нерухомого майна (крім земельної частки (паю), земельної ділянки сільськогосподарського призначення, майнового паю) в оренду або суборенду (строкове володіння та/або користування) зазначають з ознакою доходу «196».

2) Так, може.

Але така компенсація електроенергії також вважається доходом фізособи та має оподатковуватись ПДФО та ВЗ.

В 4ДФ така компенсація відображається з ознакою доходу «126», як додаткове благо (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36226).

Раді допомогти, звертайтесь ще!