Заголовок тимчасово відсутній

Наш контрагент склав ПН на попередню оплату по першій події 12.10.2024 р, подав на реєстрацію вчасно, а саме 19.10.2022 р, але реєстрація ПН була зупинена/ критерій ризиковості п.1/ За рішенням суду ПН була зареєстрована. В кв. №2 вказано" Документ доставлено до районного рівня 03.12.2024 р." Чи маємо ми право на включення ПК по даній ПН до деки по ПДВ за грудень 2024 р.

ЮК

Юрій, консультант

експерт

04.12.2024 | 21:06

Відповідь надано

Так, маєте.

Згідно з п.198.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) строк 365 кал/днів, протягом якого покупець має право на податковий кредит, зупиняється на період блокування.

Далі, у разі розблокування ПН, вона вважається зареєстрованої датою, коли було надіслано на реєстрацію в ЄРПН\, з цього приводу є відповідне роз’яснення податківців:«…після прийняття в установленому порядку та набрання чинності рішенням про реєстрацію ПН та/або РК в ЄРПН, ПН/РК до податкової накладної реєструється в ЄРПН тією датою, за якою ПН/РК до податкової накладної було надіслано до ДПС з метою реєстрації в ЄРПН, що зафіксовано у квитанції.» (роз’яснення ГУ ДПС у Дніпропетровської області «Якою датою реєструється ПН/РК в ЄРПН після прийняття в установленому порядку та набрання чинності рішенням про реєстрацію ПН/РК в ЄРПН?» опубліковано 29.09.2023 р., посилання на повний текст: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/714237.html ).

Отже виходячи з цього та з наведених Вами даних – ПН вважається у Вашому випадку зареєстрованою своєчасно.

Відповідно Ви маєте право включити таку ПН до складу податкового кредиту протягом строку починаючи з 03/12/2024 року, який дорівнює 365 кал/днів мінус кал/дні з дати складення 12/10/24 р. до дати блокування 19/10/24 р. – тобто це до листопада 2025 року включно, в т.ч. і можна включити до декларації за грудень 2024 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!