Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. ТОВ платник податку на прибуток і пдв планує купити у китайської компанії товар. Постачальник (нерезидент) доставить цей товар до порту за винагороду. Наприклад ціна товару становить 2000 дол. доставка до порту 100 дол. разом 2100 дол.
Чи виникає у нашого підприємства обов'язок обкладення податком на доходи нерезидента та ПДВ послуги з доставки товару до порту?
На подальшу доставку з порту Китаю і до України у нас заключений договір з українською компанією резидентом.

ВК

Валентина, консультант

експерт

01.12.2024 | 23:18

Очікує відповідь

На нашу думку, якщо за умовами поставки за договором постаальник закладає Ва в ціну 100 дол. доставки, тобто в МД фактурна ціна товару буде вказана як 2100 дол., то важається що Ви купили товар за ціною 2100 дол., а послуги перевезення окремо не оплачували.

Якщо послуги перевезення будуть Вами опалчуватись окремо, тобто покупець найме від Вашого імені перевізника і оплатить його послуги, то він спрацює як експедитор, і тоді якщо ці послуги перевезення будуть виставлені Вам з наданням підтверджуючих документів від первізника (скільк коштує саме перевезення), то оплата такого відшкодування послуг перевезення:

- не оподатковується ПДВ (п. 186.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496)

- не оподатковується податком на фрахт, адже не Ви самі сплачуєте за фрахт, це робів Ваш постачальник.

ЗІР (102.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38699):

"Як оподатковуються доходи нерезидента, отримані за договором про надання транспортно-експедиційних послуг при здійсненні міжнародних перевезень?
Відповідь:
У разі якщо нерезидент надає послуги з організації перевезення вантажу (без використання власних транспортних засобів), то компенсація вартості таких послуг нерезиденту не є об’єктом оподаткування згідно з п. 141.4 ст. 141 Податкового кодексу України.
Водночас, якщо послуги з перевезення здійснюються безпосередньо нерезидентом (власним транспортом), то такі послуги розглядаються як фрахт і підлягають оподаткуванню за ставкою 6 відс. у джерела виплати таких доходів за рахунок цих доходів, якщо інше не передбачено положеннями міжнародних договорів щодо звільнення від оподаткування або зменшення ставки для оподаткування."

Додатково реконедуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!