Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ на загальній системі, платник ПДВ. Якщо співробітник заплатив за послугу у в євро за власні кошти і подає авансовий звіт. Якою датою і згідно якого документу потрібно робити прихід? Та за яким курсом відшкодовувати кошти співробітнику і як відобразити курсові різниці?

СК

Стефанія, консультант

експерт

30.11.2024 | 17:18

Очікує відповідь

Витрати визнаються на дату затвердження авансового звіту керівником підприємства. Саме ця дата є датою здійснення господарської операції, відповідно до якої відображаються витрати в обліку.

Курс валют для перерахунку:

Сума витрат в іноземній валюті перераховується в гривні за офіційним курсом Національного банку України (НБУ), що діє на дату затвердження авансового звіту. Це відповідає положенням п. 5 П(С)БО 21 «Вплив змін валютних курсів», згідно з яким операції в іноземній валюті при первісному визнанні відображаються у валюті звітності шляхом перерахунку суми в іноземній валюті за курсом НБУ на дату здійснення операції.

Відшкодування коштів працівнику:

Відшкодування працівнику здійснюється в гривні. Сума відшкодування визначається шляхом перерахунку витрат в іноземній валюті за курсом НБУ на дату затвердження авансового звіту.

Відображення курсових різниць:

Оскільки зобов'язання підприємства перед працівником фіксується в гривні на дату затвердження авансового звіту, подальші коливання валютного курсу не впливають на суму відшкодування. Відповідно, курсові різниці в цьому випадку не виникають.

Бухгалтерські проведення:

Визнання витрат на підставі авансового звіту:

Дт 92 (або інший відповідний рахунок витрат)
Кт 372 «Розрахунки з підзвітними особами» — на суму витрат, перераховану в гривні за курсом НБУ на дату затвердження авансового звіту.
Відшкодування коштів працівнику:

Дт 372 «Розрахунки з підзвітними особами»
Кт 301 «Каса в національній валюті» або 311 «Поточні рахунки в національній валюті» — на суму відшкодування в гривні.

Раді допомогти, звертайтесь ще!