Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ загальна система, платник ПДВ, квед 46.21 (Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин) у лютому 2023р. придбало у неплатника ПДВ автомобіль. У жовтні 2024р. цей автомобіль було продано неплатнику ПДВ. Як має бути виписана видаткова накладна неплатнику ПДВ (з урахуванням ПДВ чи без ПДВ). Сума продажу становить 268 007,14 грн. Як вірно виписати ВН?

СК

Стефанія, консультант

експерт

30.11.2024 | 15:44

Очікує відповідь

Будь-яка реалізація у платника ПДВ відбувається із нарахуванням ПДВ, незалежно від того, за яких обставин було придбано цей об'єкт. Якщо це був основний засіб, підприємство мало поставити його на баланс та амортизувати. Мінімальна база нарахування ПДВ — це залишкова вартість об'єкта на початок періоду, в який здійснюється продаж. Тобто — на початок жовтня. Отже, якщо автомобіль був проданий за загальну суму 268007,14, це означає, що автомобіль був проданий за ціною 223339,28 плюс ПДВ 44667,86. Так і має бути зазначено у видатковій накладній: ціна без ПДВ, ПДВ, загальна сума.

Але тепер слід визначити, чи дотримано мінімальної бази. Слід порівняти ціну продажу 223339,28 та залишкову вартість. Якщо ціна продажу більша, на цьому все. Якщо ціна продажу менша за залишкову вартість — слід донарахувати ПДВ (згідно з п. 188.1 ПКУ). У цьому випадку складаються дві податкові накладні: одна на покупця-неплатника на договірну вартість (тобто на ті цифри, що зазначені у видатковій накладній), а друга — на себе, з кодом невидачі 15. У номенклатурі вказується, крім назви товару, що накладна складена на перевищення бази оподаткування над ціною продажу, та зазначається ПДВ на різницю між залишковою вартістю та ціною. У графі "покупець" підприємство зазначає власні дані. Скласти таку ПН на умовний продаж слід не пізніше останнього дня місяця. Обидві ПН підлягають реєстрації в ЄРПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!