Перш за все треба розуміти - що це насправді.

1. Якщо це членський внесок, то фактично Ви надали безповоротну допомогу нерезиденту

Тут все залежить від того - утримували Ви з них податок на репатріацію чи ні:

1) якщо утримували, то нерезидент вважається платником податку на прибуток (податок на репатріацію - це частина податку на приубток), відповідно, коригувань немає за п. 140.5.10 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n10713)

2) якщо не утримували (нерезидент надав довідку про резиденство), то нерезидент вважається неплатником податку на прибуток, відповідно у Вас буде коригування по п. 140.5.10 ПКУ - на збільшення піде сума витрат по таким членським внескам, коригування в ряд. 3.1.10 додатку РІ.

Позиція ДПСУ

ЗІР (102.06, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41901):

"Чи підлягає оподаткуванню податком на прибуток нерезидента операція з виплати резидентом членських внесків нерезиденту?
Відповідь:
У разі виплати резидентом членських внесків на користь нерезидента утримується податок у розмірі 15 відс. їх суми та за рахунок такого нерезидента під час виплати таких внесків, якщо інше не передбачено положеннями чинних міжнародних договорів.
Якщо виплата доходу з джерелом його походження з України здійснюється на користь міжнародної організації, яка має імунітет згідно з міжнародними договорами, то такий дохід не підлягає оподаткуванню в Україні."

ПДВ - не нараховується, бо це не поставка послуг

2. Якщо це придбання послуг у нерезидента

1) податок на репатриацію не утримується на підставі виключень п. 141.4.1 "к" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752) -- по послугам податку на репатріацію немає

2) можуть бути коригування на збільшення фінрезультату до оподаткування на 30% вартсоті таких послуг за п. 140.5.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713), оскільки Королівство Нідерлани перебуває в Переліку № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF?find=1&text=%D0%BD%D1%96%D0%B4%D0%B5%D1%80#w1_1)

3) ПДВ - якщо ці послуги розглядати як юридичні, то імсцем постачання таких послуг є місце реєстрації покупця (Вас, Україна) за визначенням п. 186.3 "в" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496).

Відповідно, маєте скласти та зареєструвати ПН на послуги нерезидента з місцем постачання Україна.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!