Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Якщо помилка у лівому куті податкової накладної на експорт - неправильно вказано номер договору. Як виправити помилку?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

25.11.2024 | 14:30

Очікує відповідь

В такому випадку слід скласти РК на анулювання такої ПН з кодом 103 «Повернення товару або авансових платежів». Та потім скласти ПН, заповнивши усі реквізити вірно.

З цього приводу є роз’яснення ДПС України: «…Помилки, допущені у полях верхньої лівої частини податкової накладної, виправляються розрахунком коригування з урахуванням таких особливостей:

у полі «Дата складання» зазначається дата, на яку було виявлено таку помилку;

у заголовній частині розрахунку коригування – дані із заголовної частини податкової накладної з помилковим даними;

у розділі Б – зі знаком «–» (виводяться в «0») відповідні показники усіх рядків податкової накладної, що коригується (кількість, обсяг постачання та сума ПДВ);

у графі 2.1 – код причини коригування 103 (повернення товару або авансових платежів).

Одночасно постачальник (продавець) повинен скласти та зареєструвати в ЄРПН нову податкову накладну з урахуванням таких особливостей:

1) реквізити заголовної частини податкової накладної зазначаються без помилок;

2) у полі «Дата складання» зазначається дата виникнення податкових зобов’язань постачальника (продавця), тобто дата складання податкової накладної з помилковими даними у верхній лівій заголовної частини податкової накладної;

3) такій податковій накладній присвоюється новий порядковий номер, відмінний від порядкового номера податкової накладної з помилковими даними у верхній лівій заголовної частини податкової накладної;

4) у розділі Б такої податкової накладної зазначається обсяг операцій з постачання товарів/послуг та інші показники, що були вказані в податковій накладній з помилковими даними у верхній лівій заголовної частини податкової накладної» ( категорія ЗІР 101.15 «коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту» відповідь на питання «Як заповнити розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі виправлення помилки, допущеної у полях верхньої лівої частини податкової накладної?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32783 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!