Заголовок тимчасово відсутній
ФОП на спрощеній системі оподаткування (зокрема, 3 група з ПДВ) не веде облік витрат для цілей розрахунку єдиного податку. Єдиний податок розраховується виключно на основі отриманого доходу (п. 292.1 ПКУ). Тому сума сплаченого єдиного податку не може включатися до витрат, оскільки такий облік витрат не передбачений системою.
Для ФОП 3 групи, який є платником ПДВ, витрати на придбання товарів чи послуг можуть бути враховані лише у межах механізму податкового кредиту, якщо вони відповідають вимогам п. 198.1 ПКУ (зв'язок із господарською діяльністю). Сплата ПДВ до бюджету (як податкових зобов’язань) не входить до складу податкового кредиту, оскільки це не витрати, а виконання податкового обов’язку.
Загальне правило для витрат:
Витрати ФОП враховуються виключно для підтвердження зв’язку з господарською діяльністю (наприклад, у разі перевірки податкових органів). Самі ж податки, такі як єдиний податок чи сплата ПДВ, не відносяться до витрат і не зменшують базу оподаткування.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Правила надання послуг ФОП 2 групи при оплаті страховиками
Вплив анулювання резерву на податок для резидента Дія-сіті
Податкові наслідки ФОП при резидентстві в Польщі і деклараціях
Звітність ФОП 3 групи щодо працевлаштування інвалідів: терміни та форми
Чи зобов'язане підприємство проходити щорічний аудит для платників
Преміювання працівників: спільний наказ чи індивідуальні рішення
Оформлення відсутності працівниці після закінчення декретної відпустки
Коригування податкової накладної при зміні статусу платника ПДВ
Звітність про квоти працевлаштування інвалідів: форма та адреса
Облік компенсації за працевлаштування безробітних: необхідні проводки
Процедура закриття ФОП ІІІ групи без ПДВ: важливі кроки
Податкові наслідки першого продажу прав на нерухомість ТОВ
Право на списання ПДВ-кредиту: нюанси реєстрації податкової накладної
Чи потрібно подавати нульовий звіт для ФОП без доходів
ПДВ при безоплатній передачі автомобіля військовій частині: нюанси
Взаємозалік фінансової допомоги та його податкові наслідки для ТОВ
Повернення коштів постачальнику: чи включати в дохід
Збільшення ліміту каси на основі продажів 2025 року
Виправлення помилки в декларації з податку на прибуток
Облік продажів через ПРРО для фізичного та інтернет-магазину
