Заголовок тимчасово відсутній

У разі прощення податкові зобов’язання з ПДВ, що були нараховані не коригуються, все залишається як є, тобто прощення постачальником заборгованості за товари не спричиняє податкових наслідків з ПДВ для постачальника (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41101)

В обліку операція з прощення боргу відображається в залежності від наявності резерву сумнівних боргів (РСБ). Коли кредитор прощає борг, під який він створював РСБ, він відображає це:

• або як Дт 38 – Кт 719 «Інші доходи від операційної діяльності»;


• або як Дт 944 – Кт 38 методом «червоне сторно» (уважаємо це проведення переважнішим), тобто коригує в обліку суму РСБ.

І потім списує суму прощеного боргу на інші витрати операційної діяльності (інші витрати діяльності): Дт 949, 977 – Кт 36 «Розрахунки з покупцями і замовниками»,

Якщо ж РСБ не створювався, тоді кредитор фіксує прощення боргу проведенням: Дт 944 – Кт 36, 371, 377, 34.

Якщо підприємство не рахує різниці у податковому обліку, то повністю орієнтуються на дані бухобліку. А якщо при розрахунку податку на прибуток рахуються різниц, то при списанні заборгованості застосовуються різниці з пп. 139.2.1 і 139.2.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685)

Раді допомогти, звертайтесь ще!