Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день.
Фізична особа нерезидент має у власності на території України 40 квартир , які хоче здавати в оренду.
1. Як краще оформити цю оренду?
- створити тов, сформувавши з квартир статутний фонд;
- через представника здавати в оренду як фізична особа;
2. Якщо створити ТОВ, то яка система оподаткування?
Спасибі.

СК

Стефанія, консультант

експерт

22.11.2024 | 16:35

Очікує відповідь

Як ви правильно зазначили, нерезидент не може самостійно здавати в оренду нерухомість через заборону, встановлену Податковим кодексом України (ПКУ).

170.1.3. Нерухомість, що належить фізичній особі-нерезиденту, надається в оренду виключно через фізичну особу-підприємця або юридичну особу-резидента (уповноважених осіб), які виконують представницькі функції такого нерезидента на підставі письмового договору та виступають його податковими агентами щодо таких доходів. Нерезидент, який порушує положення цього пункту, вважається таким, що ухиляється від сплати податку.

170.1.4. Доходи, зазначені в підпунктах 170.1.1–170.1.3 цього пункту, оподатковуються податковим агентом під час їх нарахування (виплати) за ставкою, визначеною пунктом 167.1 статті 167 цього Кодексу.

Зверніть увагу, що створення ТОВ із внесенням цієї нерухомості до статутного капіталу фактично означає її відчуження (продаж) на користь ТОВ. Внесення нерухомості до статутного капіталу прирівнюється до її відчуження (тобто продажу) в обмін на корпоративні права. Такий підхід дозволяє визначати дохід нерезидента у формі дивідендів та виплачувати їх у зручний час. Податок на дивіденди для юридичної особи, яка є платником єдиного податку, становить 9% (плюс 1,5% військового збору).

Якщо врахувати, що ставка податку на грошові надходження для юридичної особи-спрощенця становить 5%, то загальне податкове навантаження на кінцевий результат разом із податком на дивіденди буде меншим, ніж у разі використання загальної системи оподаткування.

У випадку здачі квартир через посередника (наприклад, ФОП-риєлтора), оподатковуваний дохід виникатиме регулярно (а не лише у момент виплати дивідендів) і оподатковуватиметься за ставкою 18% + 1,5% військового збору у джерела виплати.

Щодо можливості застосування єдиного податку для ТОВ — така можливість є, якщо очікуваний дохід не перевищує 1 167 мінімальних заробітних плат. Діяльність на єдиному податку в цій галузі не заборонена.

Раді допомогти, звертайтесь ще!