Заголовок тимчасово відсутній

Повернення телефону - це операція поточного періоду.

Оскільки підприємство правомірно ввело телефон в експлуатацію та нарахувало амортизацію (згідно з п. 29 П(С)БО 7 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#Text), то сторнування нарахованої амортизації проводити не потрібно.

Якщо продавець відшкодує Вам вартість телефону в повній сумі, то на вартість амортизаційних витрат визнають дохід (Кт 719).

В бухгалтерському обліку:

Дт 152 Кт 631, Дт 644 Кт 631 – отримано телефон

Дт 641/ПДВ Кт 644 – відображено ПК на підставі ПН

Дт 631 Кт 311 - перераховано плату за телефон продавцю

Дт 104 Кт 152 – ввели телефон в експлуатацію

Дт 92 Кт 131 – нарахована амортизація

Дт 131 Кт 104 - списано суму нарахованої амортизації при поверненні

Повернено телефон продавцю:

Дт 377 Кт 104 - у частині залишкової вартості

Дт 377 Кт 719 - у частині замортизованої вартості (одночасно визнаний дохід)

Дт 377 Кт 644, Дт 641/ПДВ Кт 644 (сторно) – відкоригували ПК з ПДВ

Дт 311 Кт 377 – отримали кошти за телефон від продавця.

Раді допомогти, звертайтесь ще!