Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. Підкажіть, будь ласка, як треба вірно списати авто, яке в лізингу. Договір по лізингу закривається 31.12.2024р. тоді ж хочу і списати.Авто було затоплене, зараз вже і спалене на окупованій території у Херсонській області(є фото). Ми у м. Запоріжжі. Собівартість 734700грн., накопичена амортизація на 01.11.24р. -507751,41грн. Тобто різниця 226948,59грн.Підкажіть, будь ласка, як вірно буде з ПДВ та податком на прибуток.Щиро вдячна.

ВК

Валентина, консультант

експерт

13.11.2024 | 22:50

Відповідь надано

На нашу думку, таке авто ми б не рекомендували зараз списувати, бо для ненарахування ПДВ просто фото нажаль недостатньо.

Для ненарахування ПДВ при списанні ТМЦ, що загинули під час війни, має працювати така норма пр. 2 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035):

"32-1. Тимчасово, протягом дії правового режиму воєнного, надзвичайного стану, не вважаються використаними платником податку в неоподатковуваних податком на додану вартість операціях або операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, товари:

придбані в оподатковуваних податком на додану вартість операціях, знищені (втрачені) внаслідок дії обставин непереборної сили у період дії воєнного, надзвичайного стану;

...До наведених у цьому пункті операцій норми пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу не застосовуються."

Підтвердити обставини непереборної сили має сертифікат ТПП.

Якщо Ви зможете отримати зараз, то спишете авто без нарахування умовних ПЗ з ПДВ.

Якщо до відновлення контролю над тимчасово окупованими територіями ТПП не надасть такого сертифікату, то або не списуєте, або якщо списуєте - то прийдеться нараховувати умовні ПЗ на залишкову вартітсь ОЗ (на 226948,59 грн.).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!