Заголовок тимчасово відсутній

Саме на отримані кошти, як відшкодування шкоди, ПН не потрібно складати. Потрібно склади ПН з типом причини 13 при списанні пошкодженого товару.

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, 22.10.24 р. отримано від перевізника відшкодування шкоду. Та згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ) до договірної вартості (відповідно і до бази оподаткування ПДВ «не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди…». Відповідно – немає і необхідності складення ПН та нарахування податкових зобов’язань з ПДВ.

Але у Вашому випадку має місце використання товарів в операціях, які не є господарською діяльністю – саме тому, якщо товари придбані з ПДВ, потрібно нарахувати компенсуючий ПДВ (п.п.198.5 «г» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ). В такому випадку не пізніше останнього дня місяця, в якому пошкоджено товар (повинен бути акт списання), потрібно скласти компенсуючу ПН. Тип причини – 13 «Складена у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності» (п.8 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ). Також «у зведених податкових накладних, у яких зазначено код ознаки 1 або 2, у графі "Отримувач (покупець)" платник податку зазначає власне найменування (П.І.Б.), у рядку "Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)" проставляється умовний ІПН "600000000000", рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється…» (п.11 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Щодо складення такої ПН – є відповідний матеріал «Зведена компенсуюча податкова накладна з типом причини «13»: заповнення та зразок» на сайті Семінар Ком, можна ознайомитися за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok .

Раді допомогти, звертайтесь ще!