Заголовок тимчасово відсутній

Якщо є виданий за жовтень від'ємний розрахунок коригування , він зареєстрований , сг продукція, ставка ПДВ 14 %, операції на митній території України,чи треба його вносити десь в додаток 1 до декларацій, адже бачу таблицю 1.2 лише для рк на збільшення і не зареєстрованих на момент подання декларації , а також в який рядок нової декларації з пдв треба треба внести цей розрахунок коригування зобов'язань? в 7.1?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

08.11.2024 | 18:31

Очікує відповідь

Ні, у Вашому випадку такий зареєстрований мінусовий РК на зменшення податкових зобов’язань з ПДВ не потрібно ніде зазначати в додатку 1.

Дійсно, в додатку 1.2 зазначаються тільки незареєстровані на момент подання декларації з ПДВ РК на збільшення сум ПДВ. Це випливає з найменування таблиці 1.2 – «Відомості про коригування податкових зобов'язань згідно зі статтею 192, пунктом 198.5 статті 198 та пунктом 199.1 статті 199 розділу V Кодексу у разі збільшення суми компенсації за звітний (податковий) період на підставі розрахунків коригування, складених у звітному (податковому) періоді та не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість».

Тому наведений Вами РК, у разі якщо він зареєстрований, зазначаєте тільки в рядку 7.1 «Коригування обсягів постачання та податкових зобов'язань».

Якщо через будь які причини такий РК не є зареєстрований – не зазначаєте ніде: згідно з п.п.192.1.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ) «постачальник має право зменшити суму податкових зобов’язань лише після реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної»

Раді допомогти, звертайтесь ще!