Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. ТОВ на загальній системі, при розмитнені товара, збільшили митну вартість до попередної, та підприємство сплатило більшу суму ПДВ. Якщо рахувати вартість по контракту то ПДВ повинно було бути 270 тис. грн, а іспектор митниці розрахувал вартість на основі попередної ціни товару, що ми імпортували. І не якідоводи та пояснення не були взяти інспектором до уваги. Ми сплатили 300 тис.грн ПДВ. Підкажіть, будь ласка як бути з різницею ПДВ, куди віднести у бухгалтерскому обліку, чи можно включити у первісну вартість товара, чи це витрати. Та якої проводкою відобразити в 1С?

ВК

Валентина, консультант

експерт

05.11.2024 | 22:04

Очікує відповідь

Весь ПДВ (хоч і завищений!), який Ви сплатили на митниці, і який вказаний в графі В в МД, Ви маєте повне право поставити до податкового кредиту в ряд. 11.1 декларації з ПДВ.

У разі ввезення товарів на митну територію України документом, що посвідчує право на віднесення сум ПДВ до податкового кредиту, вважається митна декларація, оформлена відповідно до вимог законодавства, яка підтверджує сплату ПДВ (п. 201.12 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052).

Аналогічна позиція наведена і в ЗІР (101.10, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28487):

"...Документом, що посвідчує право на віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту у разі ввезення товарів на митну територію України, є митна декларація, оформлена на паперовому носії або у вигляді електронного документа, що підтверджує сплату цього податку."

В Обліку проведете:

Дт 377/митниця Кт 311

Дт 6412 Кт 377/митниця

Товар оприбутковує по ціні контракту, не дивитися на митну вартість (вона розраховується довідково -- тільки для розрахунку мита та ПДВ).

Тобто, ціна в валюті - це гр. 22 МД - разом фактурна вартість по інвойсу (сума граф 42 МД - ціна по кожному товару окремо).

Раді допомогти, звертайтесь ще!