Заголовок тимчасово відсутній

Підкажіть будь ласка, фоп 3я група 5% не вказав всю суму надходжень за 2й квл 24го року в декларацію. Чи можна незадекларовану суму з 2го квл-у вказати в декларацію за 3й квл 24го року? Як уникнути штрафу?

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

21.10.2024 | 09:45

Очікує відповідь

Так, можна.

Однак, у складі звітної декларації за 9 місяців 2024 року потрібно подати уточнюючий розрахунок за півріччя 2024 року. Просто збільшити дохід за 3 квартал на суму доходу отриманого за 2 квартал 2024 року не можна.

Таку звітну декларацію потрібно заповнити таким чином: у пункті 1 – Звітна, у пункті 2 – три квартали 2024 року, у пункті 3 – півріччя 2024 року, у пунктах 4-10 облікові дані ФОП.

У рядку 06 розділу IV – суму отриманого доходу за 3 квартал наростаючим підсумком включаючи донарахований дохід за 2 квартал 2024 року, у рядку 08 – така ж сума, у рядку 11 та 12 сума нарахованого ЄП наростаючим підсумком, у рядку 13 – сума нарахованого ЄП згідно декларації за 2 квартал, але правильна сума враховуючи донарахований дохід за 2 квартал, у рядку 14.1 та 14 – сума нарахованого ЄП за 3 квартал до сплати.

У рядку 15 розділу VІ сума ЄП за 2 квартал згідно поданої звітної декларації (неправильної), у рядку 16 – сума ЄП за 2 квартал правильна, яка повинна відповідати значенню рядка 13 звітної декларації за 9 місяців, у рядку 17 – сума донарахованого ЄП за 2 квартал 2024 року, у рядку 19 та 20 сума штрафу 5 % не заповнюється. Оскільки штраф за донарахування податкових зобов’язань згідно поданих уточнюючих декларацій та розрахунків на період дії воєнного стану не застосовується. Це передбачено у п. 69.38 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462

Однак, щоб сума штрафу 5 % не заповнювалась автоматично ФОП потрібно зняти позначку у пункті «Авто розрахунок» перед заповненням декларації платника ЄП за 9 місяців 2024 року. При перевірці такої декларації буде вибивати попередження про помилку, але ФОП потрібно підписати і подати таку декларацію разом з таким попередженням і вона буде прийнята ДПС.

Така декларація подається до 09.11.2024 року. Перед поданням такої декларації потрібно спочатку сплатити донарахований ЄП за 2 квартал, щоб на дату подання декларації платника ЄП за 9 місяців була переплата по ЄП на суму доходу донарахованого за 2 квартал 2024 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!