Заголовок тимчасово відсутній

1. ФОП на 3 гр 5% у вересні перевисив ліміт. Можно суму яка привисіла ліміт повернути як помилково сплачені кошти?
2. Ці гроші ФОП перевів на власну картку, як їх можна повернути на рахунок ФОП щоб це не було як дохід. Дякую.

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

14.10.2024 | 13:00

Відповідь надано

1. Так, можна.

На сьогодні, ДПС надає такі усні роз’яснення на «гарячій лінії» ДПС. Сума помилково перерахованих коштів не включається до доходу ФОП на ЄП згідно п. 292.11.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038

Однак, ФОП на 3 групі ЄП 5 % веде обліку доходу у довільній формі шляхом помісячного відображення таких доходів (п. 296.1 ПКУ). Крім того, ФОП на 3 групі ЄП подає квартальну звітність з ЄП.

Тому, якщо ФОП перевищив ліміт доходу у вересні, а кошти повернув у жовтні (в наступному звітному кварталі), то він повинен включити ці кошти у свій дохід вересня і зменшити свій дохід на суму повернутих коштів у жовтні. Таким чином, у вересні у ФОП буде перевищення ліміту доходу і він повинен з 01.10.2024 року перейти на ЗС згідно пп. 3 п. 298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213

Тому, ФОП краще отримати письмову ІПК з цього питання і діяти відповідно до цієї ІПК. Але якщо ФОП на 3 групі ЄП зменшить свій дохід за 3 квартал на суму повернутих коштів у 4 кварталі, без отримання ІПК, то ДПС може заднім числом перевести такого ФОП на ЗС згідно п. 299.11 ПКУ.

2. Якщо ФОП перерахував такі кошти з свого рахунку на особисту карту фізособи як дохід від підприємницької діяльності, то йому потрібно внести такі кошти на рахунок з призначенням платежу «виручка за період» (і вказати період, коли такі кошти було знято з рахунку ФОП). В такому випадку, ФОП не потрібно буде повторно включати такі кошти до свого доходу.

Таке ж роз’яснення надала ДПС у ЗІР, категорія 107.01.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39615

Раді допомогти, звертайтесь ще!