Заголовок тимчасово відсутній

Перш за все треба чітко розуміти - у кого з відповідними нерезидентами договори на підписки

1) Якщо підписки оформлені на фізособу, то получається, що електронні послуги у нерезидентів купляє фізособа для себе.

За таких обставин Ви не можете оплачувати ці послуги з КПК.

А якщо будете оплачувати, то це буде додаткове благо по фізособі - ніби Ви надали безповоротну допомогу фізособі, заплативши за неї за підписку.

На нашу думку, в цій ситуації є надання безпомовотної допомоги фізособі, але немає факту придбання Вами послуг у нерезидента, адже немає рахунків (інвойсів), виписаних на ім`я юридичної особи.

На нашу думку, за таких обставин складати ПН на послуги нерезидента немає підстав, адже не Ви їх придбали.

Проте, мали б бути сплачені ПДФО 18 % та ВЗ 1,5 % від суми додаткового блага фізособи (п. 164.2.17 "е" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n3627).

2) Якщо підписки офофрмлені на Вас, то Ви придбаваєте електронні послуги у нерезидента за визначенням п. 14.1.56-5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n256).

Ці послуги мають місце постачання - Україна за правилами п. 186.3-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n4496).

За таких обставин - Ви маєте скласти ПН на такі послуги на дату "першої події" - сплати коштів чи складення акту (інвойсу про надані послуги) (п. 187.8 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n4528).

Тобто, якщо продовиться оплата авансу (перша подія), то складаєте ПН на дату такої оплати на суму: сума валюти х курс НБУ на цю дату.

Порядок складання ПН в цій ситуації наступний

ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41911):

"Який порядок складання податкової накладної платником ПДВ при отриманні послуг від нерезидента на митній території України?
Відповідь:
У разі складання податкової накладної отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України:
у рядку «Індивідуальний податковий номер постачальника (продавця)» такої накладної проставляється умовний ІПН «500000000000»;
у рядку «Постачальник (продавець)» зазначаються найменування (П. І. Б.) нерезидента та через кому – країна, в якій зареєстрований продавець (нерезидент), рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється. У рядках, відведених для заповнення даних покупця, отримувач (покупець) зазначає власні дані.
У верхній лівій частині такої податкової накладної робиться відповідна помітка «X» та зазначається тип причини 14 – Складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента.
Решта реквізитів заповнюються відповідно до норм Порядку заповнення податкової накладної.."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!