Коли списуєте залишки алкоголю через закриття магазину, нарахуйте акциз за ставкою 5% на роздрібну вартість списаних товарів. Нарахуйте також компенсувальні податкові зобов’язання з ПДВ, адже товар використали не в господарській діяльності підприємства.

База оподаткування чітко в ПКУ не визначена. На думку податківців, у цьому випадку вона має визначатися, виходячи НЕ з собівартості виготовлення чи вартості придбання підакцизних товарів, що списуються, а з їх вартості «з урахуванням роздрібної ціни за даними бухгалтерського обліку» (БЗ 114.03). Судячи з усього, вони такий висновок роблять з того, що п.п. 14.1.212 ПКУ такі списання прирівнює до реалізації, а тому база має визначатися відповідно до п.п. 214.1.4 ПКУ. Цей підпункт базою оподаткування роздрібним акцизом називає вартість (з ПДВ та без урахування роздрібного акцизу) підакцизних товарів, що реалізовані.
Якщо товари придбали з ПДВ та використали їх не у господарській діяльності, на вартість товарів маєте нарахувати компенсувальні податкові зобов’язання з ПДВ (п. 198.5 ПК). Тому коли списуєте зіпсований алкоголь, тобто не використовуєте у господарській діяльності, нарахуйте компенсувальні податкові зобов’язання з ПДВ за пунктом 198.5 ПК.Складіть зведену ПН. Зведену ПН складіть не пізніше ніж останній день місяця, в якому списали продукцію (п. 198.5 ПК; п. 11 Порядку № 1307). Зареєструйте її в ЄРПН протягом 20 днів, що настають за місяцем складання (п. 201.10 ПК). Якщо списуєте алкоголь кілька разів на місяць, складіть одну зведену ПН за всіма операціями наприкінці місяця.

Після закінчення терміну дії ліцензії на продаж алкогольних напоїв підприємство не має права здійснювати торгівлю алкоголем. Щодо залишків алкоголю, існують декілька варіантів дій:

Повернення постачальнику: Це можливий варіант, але залежить від умов договору з постачальником і наявності у нього відповідної ліцензії.
Списання: Алкоголь можна списати, якщо він не придатний до вживання.
Передача як допомога: Передача алкогольних напоїв на потреби ЗСУ, Нацгвардії, СБУ тощо без оплати може бути звільнена від акцизного податку.
Також, згідно із законодавством, будь-яка передача алкоголю, яка передбачає перехід права власності, вважається торгівлею, тому передача алкоголю без ліцензії є незаконною.

Раді допомогти, звертайтесь ще!