Заголовок тимчасово відсутній

Якщо не дотримано критеріїв для резидента Дія.Сіті, то потрібно зробити перерахунок податків в місяці, коли виявили помилку. Скласти бухдовідку.

ЄСВ нараховуєте на суму фактично нарахованої заробітної плати.

Як зазначено в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39620:ї

"У якому розмірі резидент Дія Сіті, який у відповідний календарний місяць не відповідає вимогам, визначеним п.п. 2, 3 частини першої, п. 10 частини другої ст. 5 Закону № 1667, нараховує єдиний внесок працівникам, які у нього працюють, у тому числі особам з інвалідністю?

Відповідь Коротка:У розмірі 22 відс. на суму фактично нарахованої заробітної плати (винагороди)."

ПДФО 18% потрібно було повністю сплатити за рахунок підприємства (з працівника не утримувати).

«Доходи спеціаліста резидента Дія Сіті у вигляді заробітної плати, винагороди за гіг-контрактом, нараховані (виплачені) резидентом Дія Сіті, який у календарному місяці не відповідав вимогам пп.2, 3 ч.1 ст.5 Закону №1667, оподатковуються 18% ПДФО за рахунок резидента Дія Сіті.

База нарахування 18% ПДФО є тотожною базі нарахування 5% ПДФО.»ІПК № 838/ІПК/99-00-24-03-03 від 21.02.2024 р.»

Якщо зі спеціаліста утримали ПДФО 5%, а потім в кінці місяця зрозуміли, що не дотримуєтесь критеріїв Дія.Сіті, то ці кошти потрібно повернути фахівцю.

Докладно у відео на платформі: https://7eminar.ua/events/3700/8081

У об’єднаній звітності у Додатку 1 сумові помилки виправляють за допомогою КТН «2, 3».

У Д1 формується рядок на працівника, щодо якого допущено помилку, зазначаючи серед іншого у графі 10 – місяць і рік, за який виправляється помилка, а в графі 09:

• КТН «2», якщо донараховується база та/або ЄСВ чи додається рядок, який не було зазначено в поданому Д1;
• КТН «3», якщо зменшується база та/або ЄСВ або потрібно видалити зайвий рядок з раніше поданого Д1.

Помилки в додатку 4ДФ виправляйте за принципом: виключаєте рядок із ознакою 1 (графа 10), а додаєте рядок із ознакою 0 (графа 10). Тобто Ви подаєте уточнюючий 4Дф за 1 кв 2024 року. Заповнюєте 2 рядка на такого працівника. В одному повністю повторюєте інформацію, яка була подана і в гр 10 ознака 1. Потім в другому рядку наводите правильну інформацію, зокрема правильну суму та в гр 10 ознака 0.

Радимо спочатку заплатити необхідну сумму податків до бюджету, щоб створити переплату в інтегрованій картці платника податку, а потім відправляти уточнюючу звітність. Тоді недоїмка не відобразиться.

Не може бути резидентом Дія Сіті юридична особа, яка протягом більш як 30 днів має податковий борг, загальна сума якого становить понад 10 мінімальних заробітних плат (виходячи з розміру мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня поточного календарного року) (частина друга ст. 5 Закону № 1667). Тобто, у 2024 році – 71 000 грн. https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/589129.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!