Заголовок тимчасово відсутній

Авансовий внесок з податку на прибуток:

Згідно з п.п. 57.1-1.2 ПКУ, підприємство, яке приймає рішення про виплату дивідендів, повинне нарахувати і сплатити авансовий внесок з податку на прибуток.
Авансовий внесок сплачується з суми перевищення дивідендів, нарахованих за рік, над об’єктом оподаткування за цей рік.
Податкове зобов'язання з ПДВ:

Юридична особа, яка виплачує дивіденди, не утримує ПДВ з виплати дивідендів, оскільки дивіденди не є об'єктом оподаткування ПДВ.
Виплата дивідендів та податковий облік:

Виплата дивідендів юридичній особі-резиденту не потребує утримання податку на репатріацію, оскільки він стосується лише виплати дивідендів нерезидентам.
Бухгалтерські проводки для нарахування і виплати дивідендів
У компанії, яка виплачує дивіденди (ЮО1):

Нарахування дивідендів:

Дт 443 «Прибуток нерозподілений» Кт 671 «Розрахунки за нарахованими дивідендами» – сума дивідендів.

Сплата авансового внеску з податку на прибуток:

Дт 641 «Розрахунки за податками» Кт 311 «Поточні рахунки в національній валюті» – сума авансового внеску (розраховується на основі перевищення дивідендів над об’єктом оподаткування).

Виплата дивідендів:

Дт 671 «Розрахунки за нарахованими дивідендами» Кт 311 «Поточні рахунки в національній валюті» – сума дивідендів.

У компанії, яка отримує дивіденди (ЮО2):

Отримання дивідендів:Дт 311 «Поточні рахунки в національній валюті» Кт 731 «Дивіденди отримані» – сума дивідендів.

Висновок
При виплаті дивідендів між резидентами України, які є платниками податку на прибуток на загальних підставах, компанія-емітент зобов'язана нарахувати і сплатити авансовий внесок з податку на прибуток за правилами, встановленими ПКУ. Деталі щодо цього авансового внеску визначені в п.п. 57.1-1.2 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!