Заголовок тимчасово відсутній

Підприємство знаходиться на спрощеній системі оподаткування (5%). Засновник фіз.особа надав підприємству безвідсоткову поворотну фінансову допомогу в рамках одного договору частями: 30.06.23, 01.08.23, 29.08.23. Сума, надана 30.06.23 була включена до складу доходів підприємства за 1 півріччя 2024 та оподаткована 5%. Якщо підприємство 22.08.24 р. поверне суму ФД надану 01.08.24 - чи потрібно її включати до складу доходів та оподатковувати 5% в декларації за 9 місяців 2024? Чи дана сума буде зарахована в оплату первинного повного боргу (тобто почне гаситися заборгованість перерахована 30.06.24)? Які документи потрібні для списання заборгованності вже включеної до складу доходів?

СК

Стефанія, консультант

експерт

22.08.2024 | 15:43

Очікує відповідь

Слід діяти відповідно до бухгалтерського обліку.

Якщо надання допомоги одразу обліковувалося в загальній сумі, але фактичне надання відбувалося частинами (перерахування), то з дати договору починає відліковуватися період у 12 місяців.

Якщо ж у договорі вказано, що допомога надається частинами за додатковими угодами, тобто дата надання кожної частини підтверджена первинними документами — актами про надання, то ви могли б врахувати повернення в рахунок більш пізньої допомоги, щоб уникнути обліку прострочення.

Але цей шлях є ризикованим, оскільки податківці можуть не визнати такий порядок і врахувати допомогу за договором у цілому, як надану на дату договору.

У такому випадку радимо укласти кілька договорів на надання допомоги, якщо можливо, переробити документи заднім числом.

Тоді повернення 22.08 можна врахувати як повернення третьої частини допомоги, щоб не обліковувати за нею дохід. Проте, згідно з наведеним, таке повернення 22.08 буде простроченим як для першої, так і для другої частини допомоги, тобто за 9 місяців по обом виникає дохід для цілей оподаткування єдиним податком.

Раді допомогти, звертайтесь ще!