Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! Підкажіть, будь ласка, Адвокацьке Бюро спрощена система єдиний податок 5%. якщо на рахунку не вистачає коштів для виплати ЗП та сплати податків. Чи може засновник (він же і єдиний працівник) вносити фін. допомогу ? І чи є якісь обмеження для єдинників?

ОК

Ольга, консультант

експерт

12.08.2024 | 09:51

Очікує відповідь

Так, може.

ПФД від засновника має бути безвідсотковою, у договорі вкажіть, що ПФД не передбачає сплати відсотків чи іншої винагороди позикодавцю.

Щодо оподаткування. Якщо підприємство є платником єдиного податку, то відповідно до пп.3 п.292.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 не включаються до складу доходів суми фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, отриманої та поверненої протягом 12 календарних місяців з дня її отримання, та суми кредитів.

Отже, сума ПФД протягом 12 календарних місяців з дня її отримання не визнається доходом, і тільки якщо після спливу 12 календарних місяців залишиться частина ПФД неповернутою, тоді сума такої неповернутої ПФД включається до складу доходів та оподатковується єдиним податком.

З бухгалтерської точки зору зважайте на те, що довгострокову позику (термін більше 1 року) прийдеться дисконтувати.

Коли отримуєте ПФД від засновника, то ця подія в Додатку 4ДФ не відображається, а коли буде повертати, то повернення потрібно буде відобразити в Додатку 4ДФ до Податкового розрахунку.

Відповідно до п. 4 розділу IV Порядку № 4 від 13.01.2015 р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15 в Додатку 4ДФ відображаються доходи, нараховані та ВИПЛАЧЕНІ на користь фізичних осіб, тому оріентуємось на подію - в момент отримання ПФД підприємство нічого директору не виплачує, а навпаки- отримує, тому в Додатку 4ДФ - не відображаємо.

В момент повернення ПФД директору підприємство виплачує фізичній особі кошти, тому саме в момент повернення ПФД відображаємо таку виплату в Додатку 4ДФ з ознакою доходу "153". При цьому графа 3а= графа 3= сума ПФД, що повертається, в графах 4а, 4, 5а, 5- проставляємо нулі, в графі 6 зазначаємо ознаку доходу "153".

Зверніть увагу, якщо допомогу надає директор, то він не може одночасно підписати договір і як директор ТОВ, і як позикодавець. Договір буде нікчемним за ст. 238 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n1319.В такому разі директор видає довіреність на підписання (укладання) договору від імені підприємства на іншу особу в той формі, що і договір (письмовій).

Цивільний кодекс України не містить обмежень щодо кола осіб, на яких може бути складена довіреність. Тому довіреність на вчинення дій, у т.ч. підписання договору, може бути видана на будь-яку дієздатну фізичну особу, яка може і не бути працівником підприємства.

Раді допомогти, звертайтесь ще!