Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! ТОВ-Турагент на ЄП 3 гр 5%. За Дог з Туроператором, агентська винагорода залишається у ТА, а ТО перераховується сума собівартості путівки. Під час війни є випадки, коли кошти ТО не відразу перерах-ся, тому що тур може відміниться і зарах туристами кошти залишаються на рахунку ТА. Якщо тур відмінився, повертаються туристу. Ці кошти за повну вартість путівки можуть залишатьсь на рах ТА в перехідні дні між кварталами. Приклад 29.06 ТА отримав від туриста 10000грн (в т ч 2000 агентська винагорода). 05.07 – ТА перерахував ТО 8000 грн собівартість путівки. Питання – на яку суму і дату визначати Дохід і обкладати його 5%ми? На 29.06 – 10000*5%, на 29.06 - 2000*5%? На 05.07 – 2000*5%?

СК

Стефанія, консультант

експерт

09.08.2024 | 22:04

Очікує відповідь

Утримання в себе винагороди агентом на єдиному податку є питанням невизначеним, бо , суворо кажучи, ще порушення п. 291.6 про негрошову форму розрахунків. Але у випадку туристичного бізнесу податківці дивляться на це крізь пальці, тому що реально неможливо на пракиці побудувати ефективну роботу, коли туроператор буде отримувати всю виручку, а потім зворотнім платежем перераховувати агенту винагороду. Тому - так, більшість агентів саме "утримують". Тому, я підкреслюю, оскліьки це формально поза законом, то і відповіді однозначної немає. Але, з огляду на формальні ознаки дати отримання доходу як дату заходу коштів на рахунок (292.1 ПКУ), то датою доходу буде 29.06. До агента в цій загальній сумі 10 тисяч сумі насправді зайшли дві суми: його винагорода ти транзитні кошти. Отже, по винагроді він одразу визнає дохід. 29.06 - 2000*5%

Якщо кошти (виручка) повертаються туристу, то так само повртається і винагорода. Якщо це відбувається в наступному кварталі, то , за останніми роз'ясненнями податківців, необхідно коригувати деклараію попереднього періоду. Тобто в вашому прикладі - якщо б ці 10000 довелося повернути в липні, то складається уточнююча декларація за півріччя де відмінусовуються раніше визнані ці 2000 та податок з них.

Раді допомогти, звертайтесь ще!