Заголовок тимчасово відсутній

При списанні таких товарів складаєте зведену ПН по п. 198.5 ПКУ та в описі зазначаєте номер та дату податкової накладної/ВМД на підставі яких був сформований податковий кредит.

Оскільки товари придбали з ПДВ та використали їх не у господарській діяльності (а списання зіпсованого товару сюди також відноситься), на вартість товарів маєте нарахувати компенсувальні податкові зобов’язання з ПДВ (п. 198.5 ПКУ ). Тому в даному випадку потрібно виписати на зареєструвати податкову накладну.

Загальний порядок заповнення податкових накладних визначений у Порядку № 1307 від 31.12.2015 р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text
Відповідно до п. 11 Порядку № 1307 у разі нарахування податкових зобов’язань відповідно до п. 198.5 ПКУ платник податку складає окремі зведені податкові накладні за товарами/послугами, необоротними активами, які призначаються для їх використання/починають використовуватися, зокрема, в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку.

У таких зведених податкових накладних зазначається у розділі Б податкової накладної до графи 2 - опис (номенклатура) товарів/послуг платником зазначаються дати складання та порядкові номери податкових накладних, складених на такого платника податку при постачанні йому товарів/послуг, необоротних активів, за якими він визначає податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 Податкового кодексу України.