Заголовок тимчасово відсутній

Дії юридичної особи - платника єдиного податку 3 групи 5%, які потрібно буде зробити у разі перевищення граничного обсягу доходу в 3 кварталі 2024 р.:

1. перейти з 01.10.2024 р. на загальну систему оподаткування (пп.3 п.298.2.3 ПКУ).
2. застосувати до суми перевищення ставку єдиного податку у подвійному розміру ставок -10% (п. 293. 5 ПКУ).
3. зареєструватись платником ПДВ.

Так, відповідно до пп.3 п.298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 у разі перевищення протягом календарного року встановленого обсягу доходу платниками єдиного податку третьої групи (крім платників єдиного податку третьої групи - електронних резидентів (е-резидентів), - платники єдиного податку зобов'язані перейти на сплату інших податків і зборів з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому відбулося таке перевищення. Заяву потрібно подати не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому допущено перевищення обсягу доходу, тобто до 20.10.2024 р.

Але! Хоч Заява і подається до 20.10.2024 р., в п.5.5 Заяві вказується дата відмова від спрощеної системи оподаткування "з 01 жовтня 2024 р." та вказується причина відмови від спрощеної системи оподаткування.

Також відповідно до пп.3 п.293.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 платники єдиного податку третьої групи (юридичні особи), які перевищили у податковому (звітному) періоді обсяг доходу, визначений для таких платників у пункті 291.4 статті 291 цього Кодексу, до суми перевищення застосовують ставку єдиного податку у подвійному розмірі ставок, визначених пунктом 293.3 цієї статті.

Щодо реєстації платником ПДВ. Як зазначає ДПСУ у своєму Листі від 17.03.2023 р. https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/661854.html у разі, якщо в особи, що переходить із спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування, на дату такого переходу загальна сума від здійснення операцій із постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ, протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищувала 1 млн грн (у тому числі включаючи період перебування на спрощеній системі оподаткування), то така особа повинна не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на загальну систему оподаткування, подати до контролюючого органу реєстраційну заяву платника ПДВ за формою № 1-ПДВ та зареєструватись як платник ПДВ.
Отже, якщо підприємство перевищило ліміт доходу, то логічно, що на дату переходу буде перевищення суми доходу в 1 млн.грн., відповідно виникає обов'язкова реєстрація платником ПДВ. СГ потрібно буде подати Заяву 1-ПДВ не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на загальну систему оподаткування, тобто до 10.10.2024 р.

Щодо повернення на спрощену систему оподаткування в 2025 р. - то це неможливо. Повернутись на спрощену систему оподаткування ТОВ зможе тільки з 01.01.2026 року- йому потрібно буде пропрацювати повністю 2025 рік, не перевищуя ліміт доходу для 3 групи ЄП, щоб відповідати вимогам перебування на 3 групі ЄП, тільки тоді ДПС зможе зареєструвати ТОВ на 3 групу ЄП з 01.01.2026.

Головна умова реєстрації платником єдиного податку 3 групи - ТОВ має відповідати умовам перебування на 3 групі єдиного податку по розміру доходів, по КВЕД, тощо.

Відповідно до п.298.1.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 суб'єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів відповідно до норм цього Кодексу, може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Такий суб'єкт господарювання може здійснити перехід на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року.

Перехід на спрощену систему оподаткування суб'єкта господарювання, зазначеного в абзаці першому цього підпункту, може бути здійснений за умови, якщо протягом календарного року, що передує періоду переходу на спрощену систему оподаткування, суб'єктом господарювання дотримано вимоги, встановлені в пункті 291.4 статті 291 цього Кодексу.

До поданої заяви додається розрахунок доходу за попередній календарний рік, який визначається з дотриманням вимог, встановлених цією главою.

Отже, так як сума отриманого доходу за 2024 рік перевищує ліміт доходу для 3 групи - 8285700,00 грн., то ДПС просто не переведе ТОВ на єдиний податок з 01.01.2025 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!