Заголовок тимчасово відсутній

Ви маєте право продати ОЗ за будь-якою вартістю, але треба враховувати окремі норми ПКУ для визначення бази оподаткування по різним податкам.

ПДВ

"188.1. ...При цьому ...база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції ..." (ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4551).

Отже, якщо ціна продажу - 1,1 млн.грн. - це ціна без ПДВ, то ПДВ нараховуєте як 1,1 млн.грн. х 20 % = 220 000 грн.

Складаєте ПН на покупця в звичайному порядку.

Якщо 1,1 млн.грн. - це з ПДВ, то по договору маємо: 916 666,67 грн. + 183 333,33 (ПДВ)

Тоді маєте скласти 2 ПН:

- одну звичайну на покупця - по ціні договору

- другу - зведену - (тип 3) на різницю між залишковою на початок місяця продажу і ціною договору (ціна без ПДВ) - (1,0 - 0,02) = 980 000 грн. - залишкова в бухобліку на 1-е число місяця продажу.

Тоді умовні ПЗ маєте нарахувати так: (980 000 - 916666,67) х 20 % = 12 666,67

Податок на прибуток

Якщо проводите коригування, то фінансовий результат до оподаткування:

- збільшується на - залишкова вартість проданого ОЗ, що списана навитрати в бухобліку (п. 138.1 ПКУ) (ряд. 1.1.2 додатку РІ)

- зменшується на - залишкова вартість проданого ОЗ в податковому обліку (п. 138.2 ПКУ) (ряд 1.2.2 додатку РІ)

Раді допомогти, звертайтесь ще!