Заголовок тимчасово відсутній

Підкажіть, на даний момент, яка ситуація з віднесенням до податкового кредиту. Ми маємо зареєстровану податкову накладну від постачальника, але не відносимо її до податкового кредиту, бо в цьому просто немає потреби. При цьому за нею потрібно буде потім визнати компенсуючі зобов’язання як використання в неоподатковуваних операціях, оскільки буде безоплатна передача. То ми ж можемо виписати такі компенсуючі зобовязання, що стосуються до податкової накладної, яку ми не відносили до податкового кредиту? Зараз же ж це не має значення?
Тобто виходить - буде не включено до податкового кредиту податкову накладну, але при цьому буде відображено податкові зобов’язання як компенсуючі.

СК

Стефанія, консультант

експерт

31.07.2024 | 20:05

Очікує відповідь

Якщо підприємство свідомо вирішує не відображати податковий кредит, воно має на це право.

Так, ви дійсно маєте право віднести до податкового кредиту ПДВ протягом 365 днів. Тобто той факт, що цей акт досі не було віднесено до податкового кредиту, не є порушенням.

У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму ПДВ на підставі отриманих податкових накладних/розрахунків коригування, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складання податкової накладної/розрахунку коригування.

{Пункт 198.6 ПКУ}

Платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних в терміни, встановлені цим Кодексом для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами, придбаними/виготовленими з ПДВ у разі, якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися:

...

в) в операціях, що здійснюються платником податку в межах балансу платника податку, у тому числі передача для невиробничого використання, переведення виробничих необоротних активів до складу невиробничих необоротних активів;

г) в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку (крім випадків, передбачених пунктом 189.9 статті 189 цього Кодексу).

Отже, нарахування компенсуючих податкових зобов'язань має бути здійснено не пізніше останнього числа місяця, в якому почалося використання у негосподарській діяльності, і відображення податкових зобов'язань є обов'язковим у місяці, коли складено податкову накладну. Однак включення до податкового кредиту вхідної податкової накладної обмежено терміном 365 днів. Тому, якщо платник взагалі не відобразить податковий кредит за такою податковою накладною у звітності, порушення не буде.

Раді допомогти, звертайтесь ще!