Заголовок тимчасово відсутній

Надання грошової допомоги не є об'єктом оподаткування ПДВ, адже допомога грошовими коштами не підпадає під визначення «постачання товарів» з п.п. 14.1.191 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 і «постачання послуг» з п.п. 14.1.185 ПКУ.

Щодо податку на прибуток
Відповідно до положень п.п.134.1.1 ст.134 ПКУ в редакції, що діє з 01.01.2015, об'єктом оподаткування є: прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень розділу ІІІ ПКУ.

Коригування в обов’язковому порядку здійснюються тими платниками, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний (податковий) період, перевищує 40 мільйонів гривень. Таким чином, якщо підприємство коригує різниці, йому слід звернути увагу на те, кому саме перераховується така благодійна допомога. Оскільки у високодохідного підприємства в цьому разі діють податкові різниці: п. 140.5.9 дозволяє у разі перерахування допомоги неприбутковим організаціям включати у податкові витрати лише 4% оподаткованого прибутку попереднього звітного року, а у разі його відсутності підприємство не може включити у податкові витрати взагалі нічого. Також, у разі надання допомоги неплатникам податку на прибуток, різниця за п. 140.5.10 також виникає, тобто не включаються у податкові витрати кошти, перераховані таким організаціям.

Якщо ж підприємство різниць не коригує, то вказана допомога утворює витрати як в бухгалтерському, так і в податковому обліку і зменшує фінансовий результат.

Отже, податків платити при перерахуванні допомоги не треба, але у разі якщо підприємство високодохідне та коригує різниці, доведеться їх враховувати, в залежності від статусу отримувача допомоги.

Документами для оформлення допомоги в загальному випадку є лист-прохання, лист-пропозиція або публічна пропозиція, адресована всім, від того, хто потребує допомоги, наказ керівника надати таку допомогу, платіжна інструкція. При цьому слід мати копії документів, які засвідчують статус отримувача такої допомоги - дані про внесення в Реєстр неприбуткових організацій, копія виписки чи витягу, документ про повноваження особи, яка направила листа. Також надання допомоги може бути здійснено шляхом укладання договору про благодійну допомогу. За бажанням до такого договору може бути складений акт про надання благодійної допомоги. Документи, що підтверджують статус отримувача, при цьому також є обов'язковими.

Проведення - ДТ949Кт311

Раді допомогти, звертайтесь ще!