Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, то коригування номенклатури стосується ПН, яка зареєстрована на аванс на роботи з сипучими матеріали, та не стосується ПН на перевезення. Отже треба виходити з того, що у разі якщо повний обсяг поставлених сипучих матеріалів в кількості 1185,5 т складає 296375 грн. без ПДВ (або 355650 грн. з ПДВ), то обсяг 106458,33 грн. без ПДВ (або 127750 грн. з ПДВ) 185,50 х (106458,33/296375) = 425,83332 т. Можна перевірити: 425,83332 т х 250 грн. = 106458,33 грн. Тому на дату підписання акту наданих послуг потрібно скласти РК з кодом причини коригування 104 «Зміна номенклатури», де Ви вилучаєте рядок 1 ПН з кількістю 1 та ціною 106458,33 та додаєте рядок 2 ПН з відповідною номенклатурою та з кількістю 425,83332 та ціною 250,00. Заповнюєте графи 7 та 8 РК, графи 9 та 10 не заповнюєте. Номер з/п групи коригування – в обох рядках «1». Певні з цих вимог складання РК зазначені в п.23 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ): «показники рядка податкової накладної, що коригується, зазначаються із знаком «-» окремо в кожній графі; додається(ються) новий(і) рядок(ки) з виправленими показниками (за потреби), якому(им) присвоюється новий черговий порядковий номер, що не зазначався в податковій накладній; рядку податкової накладної, що коригується, зазначеному із знаком «-», та новому(им) рядку(ам) з виправленими показниками, що його замінює(ють), присвоюється однаковий порядковий номер групи коригування, який зазначається у графі 2.2 табличної частини розділу Б розрахунку коригування, та наводиться однакова причина коригування». Так як зменшення (та взагалі зміни ) ПДВ не відбувається, цей РК реєструєте Ви як постачальник – це зазначено в п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ). Щодо дати складення РК : його потрібно складати на дату оформлення акту виконаних робіт. На жаль, але нам не зовсім зрозуміло, якою датою цей акт. Та звісно, на цю дату потрібно також скласти ПН з кількістю 759,66668 т (1185,50 – 425,83332). Що стосується випадків, якщо РК з кодом 104 буде зареєстрована із запізненням: для Вас як постачальника не повинно бути ніяких наслідків: тому що немає бази для нарахування штрафу – ні обсягу постачання, ні суми ПДВ. Єдине, що може бути при перевірки - це застосування при перевірки ст.163.-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#n1391 ), де передбачено за «відсутність податкового обліку, порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку, у тому числі неподання або несвоєчасне подання аудиторських висновків, подання яких передбачено законами України, - накладення штрафу у розмірі від п'яти до десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.» Тобто від 85 до 170 грн. При цьому штраф застосовується за результатами перевірки – тобто один раз, а не на кожне з порушень окремо.

Раді допомогти, звертайтесь ще!