Заголовок тимчасово відсутній

Виправити таку помилку можна як звітним податковим розрахунком, так і уточнюючим

Технічно таку помилку можна виправити як уточнюючим, так і поточним звітним податковим розрахунком. Який спосіб обрати – залежить від того, чи відображена така виплата в 4 ДФ червня 2023 року.

Якщо у червні 2023 року одночасно не відобразили нарахування середнього заробітку березень-липень 2023 року в Д1 та 4 ДФ, то виправляти маєте через уточнюючий податковий розрахунок. Адже в 4 ДФ виправити помилку в розділі І можна тільки уточнюючим.

Отже подаєте уточнюючий податковий розрахунок за 2 кв. 2023 року із потрібними додатками (4 ДФ та Д1).

Теоретично, в Д1 маєте формувати один рядок по мобілізованому працівнику, без розбивки за місяцями. Адже, якщо нарахування заробітної плати здійснюється за попередній звітний (податковий) період, зокрема у зв’язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, суми донарахованої заробітної плати включаються до заробітної плати місяця, у якому були здійснені такі донарахування. Це правило передбачено в п.1 розд. IV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом МФУ від 13.01.2015р. № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368.

Але по запитанню нарахували в червні 2023 року середній заробіток за березень – липень 2023 року, тобто за липень наперед. В такому разі маєте врахувати інше правило: стосовно однієї застрахованої особи допускається декілька записів у Д1, якщо протягом одного звітного (податкового) періоду застрахованій особі були здійснені нарахування виплат за поточні та майбутні періоди (п. 1 розд. IV наказу № 4).

Отже, відображаєте в уточнюючому Д1 за червень 2023 року формуєте два рядки по мобілізованому працівнику:

1й - середній заробіток за березень – червень 2023 року. В графі 08 КЗО «1» («2», якщо мобілізований має інвалідність). В графі 09 – КТН «2» ,в графі 10 – 06.2024. В графі 16 – сума середнього заробітку за 03-06.2023 року.

2й – середній заробіток за липень. В графі 08 КЗО «1» («2», якщо мобілізований має інвалідність). В графі 09 – КТН «2» ,в графі 10 – 07.2024. В графі 16 – сума середнього заробітку за 07.2023 року.

За потреби, в 4 ДФ виправляється простіше. В уточнюючому 4 ДФ за червень 2023 року формуєте один рядок по працівнику із загальною сумою середнього заробітку за березень-липень 2023 року. Ознака доходу «101».

Раді допомогти, звертайтесь ще!