Заголовок тимчасово відсутній

Дебіторська заборгованість може бути списана у витрати через визнання її безнадійною. В бухобліку згідно ПСБО 10 Згідно з визначенням у п. 4 П(С)БО 10 https://zakon.rada.gov.ua/go/z0725-99 безнадійна дебіторська заборгованість – це поточна дебіторська заборгованість, щодо якої існує впевненість про її неповернення боржником або за якою минув строк позовної давності.

В податковому обліку визначення інше, крім безнадійності через сплив терміну давності - є інші підстави вважати безнадійною, вони викладені в пп. 14.1.11 ПКУ.https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256

Сплив термінів давності наразі неможливий - адже вони зупинені та не спливають з моменту початку карантину і продвжується зупинення протягом військового стану (ст12 та 19 Прикінцевих та перехідних положень ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3863).

Отже, якщо підприємство не коригує різниць, воно може списати заборгованість у витрати через те, що має впевненість щодо її неповернення без податкових наслідків.

Але, якщо підприємство коригує різниці - цього зробити без втрати податкових витрат назавжди неможливо, через наявність податкових різниць.

Оскільки зрозуміло, що підприємство не є високодохідним, якщо переходить на спрощену систему - отже, таке підприємство напевно не коригує різниць та не зобов'язане створювати резерви, тому воно може списати таку заборгованість через те, що є впевненість у її неповерненні.

Отже, має бути Наказ керівника про визнання заборгованості безнадійною (на підставі судження про впевненість у її неповерненні), проведення Дт944Кт377 (у у разі відсутності формування резерву сумнівних богів). В податковому обліку - згідно бухгалтерському.

Раді допомогти, звертайтесь ще!