Заголовок тимчасово відсутній

Щодо реєстрації Рк на "-" на повернення товару

Якщо такий РК на "-" на повернення товару не буде зареєстрований (в т.ч. з причини його нерозблокування), то до Вас може бути застосована відповідальність у вигляді штрафів за п. 120-1,5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585):

"120-1.2. ...Відсутність реєстрації протягом граничного строку, передбаченого статтею 201 цього Кодексу, податкової накладної та/або розрахунку коригування до такої податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних (крім податкової накладної/розрахунку коригування, складеної на операції з постачання товарів/послуг, що звільняються від оподаткування податком на додану вартість; податкової накладної/розрахунку коригування, складеної на операції, що оподатковуються за нульовою ставкою, податкової накладної, складеної відповідно до пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу у разі здійснення операцій, визначених підпунктами "а" - "г" пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу, та розрахунку коригування, складеного до такої податкової накладної, податкової накладної, складеної відповідно до статті 199 цього Кодексу, та розрахунку коригування, складеного до такої податкової накладної, податкової накладної, складеної відповідно до абзацу одинадцятого пункту 201.4 статті 201 цього Кодексу), що зазначена в податковому повідомленні-рішенні, складеному за результатами перевірки контролюючого органу, - тягне за собою накладення на платника податку штрафу в розмірі 50 відсотків суми податкових зобов’язань з податку на додану вартість, зазначеної у такій податковій накладній та/або розрахунку коригування до податкової накладної, або від суми податку на додану вартість, нарахованого за операцією з постачання товарів/послуг, якщо податкову накладну на таку операцію не складено. У разі зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних згідно з пунктом 201.16 статті 201 цього Кодексу штрафні санкції, передбачені цим пунктом, не застосовуються на період зупинення такої реєстрації до прийняття відповідного рішення щодо відновлення реєстрації таких податкових накладних/розрахунків коригування."

Отже, сума штрафу - 50% від суми ПДВ (суми зменшення) в такому РК.

Тому - чи треба цей РК на "-" розблоковувати - ми б рекомендували це зробити.

Щодо податку на прибуток

Якщо Рк на "-" на пільгову поставку не буде зареєстрований, то у Вас в бухобліку при поверненні товару "зависне" Дт 643.

На нашу думку, якщо пройде 365 днів з дати складання РК і Ви не подасте документи на розблокування, то Ви назавжди вратите шанс розблокувати цей РК і відповідно вже ніколи не зможете зробити проводку Дт 643 Кт 6412 - сторно.

Тому в листопаді 2024, на нашу думку, Ви маєте право списати Дт 949 Кт 643.

Коригування в ПКУ на такі витрати не передбачені.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!