Заголовок тимчасово відсутній

Розглянемо окремо Ваші питання:

1 . По приходних накладних (тобто, Ваше підприємство винне).

Списання кредиторської заборгованості в односторонньому порядку до спливу позовної давності неможливе. Адже кредитор може звернутися за стягненням такої заборгованості до суду. Строк позовної давності визначається з урахуванням його зупинення на час карантину та воєнного стану (п. 12 та п. 19 р. ХХІ ЦКУ). Тобто, списати можна буде тільки після закінчення воєнного стану.

Варіант списати заборгованість до спливу строку позовної давності можливий, якщо:

• прощення боргу кредитором – необхідні або укладення додаткової угоди до договору, або додатку до договору. Одного листа від кредитора, якщо про такий момент не був передбачений у договорі, може бути й недостатньо. Принаймні так вважають податківці, наприклад, у листі ДФС від 13.02.2018 № 598/6/99-99-13-02-03-15;
• смерть кредитора-фізособи – необхідна копія свідоцтва про смерть;
• ліквідація юрособи – відповідний запис у ЄДР.

Для списання такої заборгованості необхідні докази того, що вона не може або не повинна оплачуватись. У п. 5 НП(С)БО 11 сказано, що списати можна лише коли на дату балансу зобов’язання не підлягає погашенню.

2. Вам винні покупці.

У бухгалтерському обліку для визнання поточної дебіторської заборгованості безнадійною має виконуватися принаймні одна з таких умов:

• є впевненість про неповернення заборгованості боржником;
• минув строк позовної давності (п. 4 НП(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість»).

В бухобліку Ви можете керуватися своєю впевненістю у неповерненні боргу, щоб йього списати. Вам не треба зважати на воєнний стан і призупинення строків.

Списання відбувається за наказом керівника та бухдовідкою .

Якщо не створювали РСБ під сумнівну заборгованість, списання заборгованості слід оформити проведенням: Д-т 944 — К-т 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 37 «Розрахунки з різними дебіторами») — на суму списаної заборгованості.

Великодохіднику доведеться збільшити бухгалтерський фінрезультат на суму витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму РСБ (пп. 139.2.1 ПКУ). Водночас мають право зменшити фінрезультат на суму всієї списаної дебіторки (в т. ч. в рахунок РСБ), яка відповідає ознакам податкової (пп. 14.1.11, 139.2.2 ПКУ).

Також див. презентацію https://storage.7eminar.ua/content24/record/3756/Prezentatsiia_IH_Debitorka_i_kredytorka.pdf

Раді допомогти, звертайтесь ще!