Заголовок тимчасово відсутній

Ні, така ЮО на ЄП не включає таку дебіторську заборгованість до свого доходу і не оподатковує її ЄП 5 %.

ДПС надала роз’яснення у своєму Листі від 02.10.2023 № 3274/ІПК/99-00-04-03-02-06 що доходу у ЮО на ЄП при списанні дебіторської заборгованості не буде.

Доходом платника єдиного податку для юридичної особи є будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі (п. 2 п. 292.1 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n7038

Дебіторська заборгованість ‒ це сума заборгованості дебіторів підприємству на певну дату (п. 4 НП(С)БО 10).

Дохід визнають під час збільшення активу або зменшення зобов’язання, що зумовлює зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків учасників підприємства), за умови, що оцінка доходу може бути достовірно визначена (п. 5 НП(С)БО 15 «Дохід», затвердженого наказом Мінфіну від 29.11.99 № 290; НП(С)БО 15). Дебіторську заборгованість визнають активом, якщо існує ймовірність отримання підприємством майбутніх економічних вигод та може бути достовірно визначена її сума (п. 5 НП(С)БО 10).

Підставою для списання дебіторської заборгованості у бухгалтерському обліку є визнання її безнадійною. Ознаки безнадійної заборгованості визначено підпунктом 14.1.11 ПКУ. Якщо заборгованість відповідає одній з ознак безнадійності, її визнають безнадійною. Безнадійну дебіторську заборгованість не оподатковують єдиним податком.

Тому, така дебіторська заборгованість не входить до доходу ЮО на ЄП зараз, через рік після її виникнення, а також у ЮО не буде доходу тоді, коли така заборгованість перетвориться у безнадійну і буде списана ЮО на ЄП, оскільки у такої ЮО немає доходу у грошовій чи негрошовій формі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!