Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня, підкажіть будь ласка таке. ТОВ на спрощеній системі орендує у фізичної особи нежитлове приміщення. На початку червня по умовам договору оренди сплачує за оренду і перераховує податки в бюджет. Через декілька днів орендодавець повідомляє, що приміщення продано і новий власник ФОП на 3 групі. Трохи раніше була розмова про продаж, але нічого конкретного не зазначалось. Попередній власник повернув на рахунок ТОВ різницю в сумі між сплаченою необхідною за місяць і за фактично орендовану кількість днів у червні.
Підкажіть будь ласка, що робити з сумами переплачених у бюджет ПДФО і ВЗ з орендної плати? Закінчується квартал, як показати ці суми у 4ДФ? Як спілкуватися з ДПС ?
Підкажіть б

СК

Стефанія, консультант

експерт

29.06.2024 | 13:27

Очікує відповідь

Оскільки перерахунок здійснився всередині кварталу, до звіту 4ДФ потраплять нараховані та сплачені суми, а також податки, утримані з цих сум тільки за місяці, коли оренда здійснювалася у фізичної особи, тобто без урахування червня. Утвориться переплата по податках: військовий збір та податок на доходи фізичних осіб із доходів інших, ніж заробітна плата. Переплату з військового збору можна лишити, оскільки рахунок для сплати там вього один і сплата не персоніфікована: вона буде врахована у сплату військового збору з інших виплат, наприклад, із заробітної плати. Єдине, що доведеться робити підприємству, це сплачувати один або декілька разів військовий збір менше, ніж розраховано, поки не вибереться вся переплата.

Щодо податку на доходи, тут ситуація складніша: адже податок на доходи працівників сплачується на інший рахунок. Тому, якщо у підприємства є інші виплати іншим фізичним особам доходів, інших ніж заробітна плата, то можна при чергових виплатах сплачувати податок менше, щоб врахувалася здійснена переплата. Якщо ж таких виплат у найближчому часі не буде здійснено, переплату краще повернути (тобто "перекинути") на рахунок для сплати ПДФО із заробітної плати (а потім також при черговій сплаті сплачувати менше, щоб вона врахувалася).

Це робиться в електронному кабінеті поданням заяви за встановленою формою та додаванням до неї "документа довільного формату" із випискою про сплату зайвої суми. Для зручності платників в «Електронному кабінеті» запроваджено сервіс, за допомогою якого можна подати заяву в електронній формі через приватну частину Електронного кабінету. Вхід до Електронного кабінету здійснюється за адресою https://cabinet.tax.gov.ua, а також через офіційний вебпортал ДПС

З метою повернення платникам податків помилково або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені платник подає до податкової служби заяву за ідентифікатором форми F/J 1302001.
У ній обов’язково необхідно зазначати:
назву помилково та/або надміру сплаченого податку, збору, платежу;
його суму;
дату сплати;
напрям(и) перерахування помилково та/або надміру сплачених коштів, що повертаються.
До заяви бажано додати копію платіжного документа, на виконання якого помилково або надміру сплачений платіж перераховано до бюджету.
Подання заяви на повернення коштів через Електронний кабінет здійснюється наступним чином.
Крок 1
У головному меню в розділі «Заяви, запити для отримання інформації» із запропонованого переліку вибрати форму Заяви про повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені
(J1302001 – для юридичних осіб або F1302001 – для фізичних осіб).
Крок 2
Після заповнення запропонованих реквізитів Заяви необхідно зберегти її, накласти електронний підпис та відправити територіальному органу ДПС.
Крім того нагадуємо, що повернення помилково та/або надміру сплачених коштів можливо лише протягом 1095 днів від дати їх сплати та за умови відсутності у платника податкового боргу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!