Заголовок тимчасово відсутній

Оформити на дату оплати двосторонній протокол (акт) узгодження ціни партії товарів. На практиці для підтвердження ціни товарів і витрат у бухгалтерському, а значить, і в податковому обліку, таким актом, що містить всі реквізити первинного документа (плюс розрахунок коригування до податкової накладної), часто обмежуються.

Коригування записів в обліку бажано додатково супроводжувати бухгалтерською довідкою (навести розрахунок суми коригування доходів/витрат, коригуючі проведення).

ПКУ192.1. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних."

Отже, зміна ціни товару/послуги вказана як самостійна підстава для коригування ПН.

Але при цьому податкова в ЗІР вказує: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29007

Якою датою складається розрахунок коригування до податкової накладної у випадку, коли відбувається наступний за постачанням перегляд цін: на дату здійснення перерахунку ціни чи на дату доплати/повернення коштів?

У разі зміни суми компенсації вартості товарів/послуг розрахунок коригування складається на дату доплати/повернення коштів.

Таким чином, укладання додаткової угоди, або протоколу до договору - буде подією, яка призвела до перегляду цін, але за цим роз'ясненням не визначається, що така подія слугуватиме підставою для складання РК, за цим роз'ясненням - слід чекати моменту оплати.

Оскільки ситуацію, коли оплати взагалі не було, податковою на жаль ніяк не прокоментовано, радимо отримати власну ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!