Заголовок тимчасово відсутній

Закон № 361 (п.п. 7 ч. 2 ст. 6) відносить до спеціально визначених суб’єктів первинного фінмоніторингу, зокрема:

— бухгалтерів, суб’єктів господарювання, що надають послуги з бухгалтерського обліку;
— суб’єктів господарювання, що здійснюють консультування з питань оподаткування.

Суб’єкти господарювання, які надають послуги з бухгалтерського обліку, є суб’єктами первинного фінансового моніторингу (див. пп. «б» п. 7 ч. 2 ст. 6 Закону про фінмоніторинг).

Взяття на облік здійснюється згідно з Порядком №850. ФОПи-бухгалтери повинні стати на облік не пізніше дня проведення першої фінансової операції (дати встановлення ділових відносин з клієнтом) (п. 5 Порядку №850).

Зараз, аби стати на облік, потрібно подати до Держфінмоніторингу форму №1-ФМ, затверджену Наказом №24. Цим самим наказом затверджено й інструкцію щодо заповнення форми.

Методологічна допомога з питань фінмоніторингу наведена на сайті Мінфіну. https://mof.gov.ua/uk/methodological_assistance_recommendations_and_explanations-460

ФОПи-бухгалтери як суб’єкти первинного фінмоніторингу мають подавати до Мінфіну річну звітність за формою №2-фінмон (річна), затвердженою Наказом №422.

Помилково вважати, що необхідність бухгалтера стати на облік у Держфінмоніторингу виникає, тільки якщо він надає послуги ведення бухобліку. Така необхідність виникає, і якщо він надає консультаційні послуги, які передбачають, що бухгалтер / податковий консультант має інформацію про господарські операції (господарську операцію клієнта).

Фактично ставати на облік в Держфінмоніторингу потрібно, якщо:
1) є безпосереднє ведення бухобліку клієнта або
2) є надання інших бухгалтерських або консультаційних послуг (з бухобліку, оподаткування), які передбачають доступ до інформації про господарські операції / господарську операцію клієнта.

Мінфін визначає обов'язок СГ, який здійснює бухгалтерську діяльність, стати на облік з дати встановлення будь яких ділових відносин та/або проведення фін.операцій, без жодних привілей на збереження службової таємниці.Тому, рекомендуємо подати форму обліку суб'єкта первинного фінансового моніторингу.

СПМФ повинні ставати на облік у Держфінмоніторингу відразу після того, як вони встановлять перші договірні відносини з клієнтами, тобто просто розпочнуть працювати.

Узяття на облік на цей час відбувається через подання форми № 1-ФМ "Форма обліку суб'єкта первинного фінансового моніторингу", затвердженої наказом Мінфіну від 29.01.2016 р. № 24.

Форму потрібно подати на адресу Держфінмоніторингу (вул. Білоруська, 24, м. Київ, 04655, МСП 655) у роздрукованій формі або заповнені за допомогою ручки розбірливо друкованими літерами чорним чи синім чорнилом (для форм із ручним способом заповнення).Стандартні форми подання інформації до Держфінмоніторингу у форматі PDF або Excel можна отримати на офіційному вебсайті Держфінмоніторингу за електронною адресою: https://bit.ly/319DvSy.

Раді допомогти, звертайтесь ще!