Заголовок тимчасово відсутній

Ні, на мій погляд, отримання попередньої оплати до того моменту, як буде діяти ліцензія, небажано. В цьому разі виробник мав би скласти податкову накладну і за звичайними правилами "першої події", і за правилами для постачання електроенергії, в тому числі "зеленої" - касовим методом - але з цього випливає необхідність зазначити в такій ПН постачання товару - електроенергіїї, яке є ліцензованою діяльністю, на яку в той момент ще немає ліцензії. Це буде порушення вимог Закону України «Про ринок електричної енергії»2019 та Ліцензійних умов провадження господарської діяльності з виробництва електричної енергії 1467

Отже, альтернативним способом є отримання від контрагента повротної безвідсоткової фінансової допомоги із визначеним терміном повернення, а після отримання ліцензії - сторони мають укласти договір про зарахування зустрічних вимог. Цей момент буде вважатися погашенням боргу компанії -виробника е/е по фінансовій допомозі та відповідно погашенням боргу компанією-покупцем за поставленою електроенергією. І в акому разі податкова накладна складатиметься саме цією датою.

На користь цього лист ДПС https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-686757.html про особливості визначення моменту складання податковох накладної при касовому методі, коли відбувається залік зустрічних вимог:

Який порядок оподаткування ПДВ операцій за договорами поставки товарів/послуг, за якими контрагентами було здійснено постачання товарів/послуг, розрахунки за які здійснюються шляхом зарахування зустрічних однорідних вимог, у тому числі платником, який застосовує касовий метод податкового обліку?

Відповідно до п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу датою виникнення податкових зобов’язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг, оплата яких здійснюється електронними грошима, – дата зарахування електронних грошей платнику податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, на електронний гаманець, а в разі постачання товарів/послуг за готівку – дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої – дата

Припинення зобов’язань шляхом зарахування зустрічних однорідних вимог не змінює визначені податкові зобов’язання/податковий кредит таких контрагентів. Згідно із п.п. 14.1.266 п. 14.1 ст. 14 ПКУ касовий метод для цілей оподаткування згідно з розд. V ПКУ – метод податкового обліку, за яким дата виникнення податкових зобов’язань визначається як дата зарахування (отримання) коштів на рахунки платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг, на електронний гаманець у емітента електронних грошей та/або на рахунки в органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, у касу платника податків або дата отримання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) ним товарів (послуг), а дата віднесення сум податку до податкового кредиту визначається як дата списання коштів з рахунків платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг, з електронних гаманців у емітента електронних грошей та/або з рахунків в органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, дата видачі з каси платника податків або дата надання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) йому товарів (послуг).

Якщо платником податку, який застосовує касовий метод податкового обліку проведено зарахування зустрічних однорідних вимог за договорами поставки товарів/послуг, то таке зарахування є отриманням інших видів компенсацій вартості поставлених товарів/послуг.

При цьому такий платник податку на дату проведення зарахування зустрічних однорідних вимог визначає податкові зобов’язання за поставленими товарами/послугами та відповідно податковий кредит за отриманими товарами/послугами (за умови дотримання інших норм ПКУ щодо формування податкового кредиту).

Раді допомогти, звертайтесь ще!