Заголовок тимчасово відсутній

Оподаткування залежить від того, чи відповідає в цьому місяці резидент Дія Сіті критеріям Закону № 1667

У разі якщо податковий агент – резидент Дія Сіті у відповідний календарний місяць, в якому вийшов з цього статусу, не відповідав вимогам, визначених п. п. 2, 3 ч. 1, п. 10 ч. 2 ст. 5 Закону України від «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» від 15.07.2021 р. № 1667-IX https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1667-20#n49, такий податковий агент зобов’язаний у межах податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску самостійно нарахувати ПДФО за ставкою 18% щодо доходів спеціалістів резидента Дія Сіті, які були виплачені протягом такого календарного місяця у вигляді заробітної плати або винагороди за гіг-контрактом, що були виплачені протягом такого календарного місяця, та сплатити його за власний рахунок до бюджету до подання Розрахунку.

При цьому сума такого сплаченого податку податковим агентом не включається до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу спеціалістів резидента Дія Сіті. ЗІР, 103.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39362

Тобто ці 18% не утримуються із зарплати, а сплачуються коштом роботодавця.

Якщо в місяці виходу із резидентства підприємство відповідали критеріям Закону № 1667, то оподатковуєте так, як описано у запитанні. Тобто в загальному порядку утримуєте ПДФО 18% + ВЗ 1,5%.

Раді допомогти, звертайтесь ще!